市各有關(guān)單位：

現(xiàn)將《2023年常州市市級預(yù)決算公開工作方案》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

常州市財政局

2023年2月7日

（此件公開發(fā)布）

2023年常州市市級預(yù)決算公開工作方案

為進一步提升預(yù)決算公開水平，切實做好我市2023年預(yù)決算公開工作，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》《國務(wù)院關(guān)于進一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》（國發(fā)〔2021〕5號）以及《財政部關(guān)于推進部門所屬單位預(yù)算公開工作的指導(dǎo)意見》（財預(yù)〔2021〕29號）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合近年來預(yù)決算公開專項檢查情況，現(xiàn)將有關(guān)要求明確如下：

一、進一步提高政治站位，充分認識預(yù)決算公開重要意義

預(yù)決算公開是現(xiàn)代財政制度的基本要求，是實現(xiàn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要推動力。黨中央、國務(wù)院重視預(yù)決算公開，《國務(wù)院關(guān)于進一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》明確要求增強財政透明度，提高預(yù)算管理信息化水平。財政部每年對各省市預(yù)決算公開情況開展專項檢查，對檢查結(jié)果進行排名通報，并對相關(guān)問題的責(zé)任部門依規(guī)問責(zé)。各部門要進一步提高政治站位，切實增強預(yù)決算公開工作的主動性、責(zé)任感，積極主動地抓好落實。

二、切實做好2023年市級預(yù)決算公開工作

（一）公開主體

政府預(yù)決算公開的主體為負責(zé)編制政府預(yù)算、決算的各級財政部門，部門預(yù)決算公開的主體為負責(zé)編制部門預(yù)算、決算的預(yù)算部門，部門所屬單位預(yù)決算公開的主體為負責(zé)編制單位預(yù)算、決算的預(yù)算單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、開發(fā)區(qū)（功能區(qū)）均納入公開范圍，鄉(xiāng)鎮(zhèn)按政府預(yù)決算公開，街道按部門預(yù)決算公開，開發(fā)區(qū)（功能區(qū)）原則上要按政府預(yù)決算公開，其下設(shè)機構(gòu)按部門預(yù)決算公開，沒有下設(shè)機構(gòu)且是以部門預(yù)決算形式向同級人民代表大會或其常務(wù)委員會報告預(yù)決算信息的開發(fā)區(qū)（功能區(qū)），可按部門預(yù)決算形式公開。

（二）公開內(nèi)容

1．政府預(yù)決算公開內(nèi)容。

（1）2023年政府預(yù)算報告和2022年政府決算報告。

（2）2023年政府預(yù)算報表和2022年政府決算報表。具體要求：

①各級財政（為全轄概念，包含下級財政）收支預(yù)決算情況包括一般公共預(yù)決算、政府性基金預(yù)決算、國有資本經(jīng)營預(yù)決算和社會保險基金預(yù)決算。以上四本預(yù)決算收入表和支出表應(yīng)單獨制作公開，不得合并公開。

②本級財政（不包括下級財政）收支預(yù)決算情況包括一般公共預(yù)決算、政府性基金預(yù)決算、國有資本經(jīng)營預(yù)決算和社會保險基金預(yù)決算。以上四本預(yù)決算收入表和支出表應(yīng)單獨制作公開，不得合并公開。

上述一般公共預(yù)決算、政府性基金預(yù)決算、國有資本經(jīng)營預(yù)決算和社會保險基金預(yù)決算支出表按功能分類公開到項級科目，一般公共預(yù)決算基本支出表按經(jīng)濟分類公開到款級科目，專項轉(zhuǎn)移支付應(yīng)當(dāng)分地區(qū)、分項目公開。沒有數(shù)據(jù)的空表也要公開并予以說明。

③政府債務(wù)預(yù)決算公開，按照《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財政部地方政府債務(wù)信息公開辦法（試行）的通知》（蘇財債〔2019〕8號）《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財政部地方政府債務(wù)信息公開參考表樣的通知》（蘇財辦債〔2019〕2號）等文件相關(guān)要求執(zhí)行。

（3）2023年政府預(yù)算報表說明和2022年政府決算報表說明。具體要求：

①舉借政府債務(wù)情況。按照《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財政部地方政府債務(wù)信息公開辦法（試行）的通知》（蘇財債〔2019〕8號）等文件相關(guān)要求公開。

②財政轉(zhuǎn)移支付安排、執(zhí)行情況。包括一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付情況。如有國有資本經(jīng)營預(yù)算轉(zhuǎn)移支付的，也應(yīng)說明。

③本級匯總的一般公共預(yù)算“三公”經(jīng)費預(yù)決算情況。包括一般公共預(yù)算“三公”經(jīng)費預(yù)決算總額，以及因公出國（境）費、公務(wù)用車購置及運行維護費（區(qū)分公務(wù)用車購置費、公務(wù)用車運行維護費兩項）、公務(wù)接待費分項數(shù)額，并對增減變化的原因進行說明。

④預(yù)算績效工作開展情況。在2023年政府預(yù)算報表說明中，應(yīng)對2023年預(yù)算績效工作安排情況進行說明；在2022年政府決算報表說明中，應(yīng)對2022年預(yù)算績效工作開展情況進行說明。

政府預(yù)決算報表及其說明公開的規(guī)定內(nèi)容參照《江蘇省預(yù)算管理一體化規(guī)范（試行）》（蘇財辦〔2020〕41號）。

（4）財政重點績效評價結(jié)果，涉密信息除外。公開內(nèi)容包括項目基本情況、績效評價結(jié)論、存在問題及相關(guān)建議等。

（5）政府部門專項資金管理清單、行政事業(yè)性收費和政府性基金項目目錄清單。

（6）預(yù)算調(diào)整情況。按規(guī)定做好調(diào)整預(yù)算公開。

（7）財政管理制度，包括稅收政策、非稅收入收繳、財政專戶、稅收優(yōu)惠政策等相關(guān)財政收入制度，本級專項支出管理、轉(zhuǎn)移支付管理、政府采購等財政支出制度，會計、國庫、國有資產(chǎn)等其他財政管理制度。

2．部門預(yù)決算公開內(nèi)容。

各地要嚴格按照附件中的公開模板進行規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化公開，除標(biāo)注事項外不得隨意刪減表格或內(nèi)容，沒有數(shù)據(jù)的可以填零或空白，可結(jié)合本地實際適當(dāng)細化模板內(nèi)容。

（1）部門概況。按模板內(nèi)容進行公開。

（2）部門預(yù)決算公開表。

2023年部門預(yù)算公開表共13張，包括：收支總表、收入總表、支出總表、財政撥款收支總表、財政撥款支出表（功能科目）、財政撥款基本支出表（經(jīng)濟科目）、一般公共預(yù)算支出表、一般公共預(yù)算基本支出表、一般公共預(yù)算“三公”經(jīng)費會議費培訓(xùn)費支出表、政府性基金預(yù)算支出表、國有資本經(jīng)營預(yù)算支出預(yù)算表、一般公共預(yù)算機關(guān)運行經(jīng)費支出表、政府采購支出表。

2022年部門決算公開表共13張，包括：收入支出決算總表、收入決算表、支出決算表、財政撥款收入支出決算總表、財政撥款支出決算表（功能科目）、財政撥款基本支出決算表（經(jīng)濟科目）、一般公共預(yù)算支出決算表（功能科目）、一般公共預(yù)算基本支出決算表（經(jīng)濟科目）、一般公共預(yù)算“三公”經(jīng)費會議費培訓(xùn)費支出決算表、政府性基金預(yù)算支出決算表、國有資本經(jīng)營預(yù)算支出決算表、一般公共預(yù)算機關(guān)運行經(jīng)費支出決算表、政府采購支出決算表。

沒有數(shù)據(jù)的空表也要公開，不得自行刪除。各部門應(yīng)確保公開表格中的明細項目合計數(shù)與“合計”欄填列的數(shù)據(jù)一致。

（3）部門預(yù)決算公開說明。

2023年部門預(yù)算公開說明事項共15項，包括：收支預(yù)算總體情況、收入預(yù)算情況、支出預(yù)算情況、財政撥款收支預(yù)算總體情況、財政撥款支出預(yù)算情況、財政撥款基本支出預(yù)算情況、一般公共預(yù)算支出預(yù)算情況、一般公共預(yù)算基本支出預(yù)算情況、一般公共預(yù)算“三公”經(jīng)費會議費培訓(xùn)費支出預(yù)算情況、政府性基金預(yù)算支出預(yù)算情況、國有資本經(jīng)營預(yù)算支出預(yù)算情況、一般公共預(yù)算機關(guān)運行經(jīng)費支出預(yù)算情況、政府采購支出預(yù)算情況、國有資產(chǎn)占用情況、預(yù)算績效目標(biāo)設(shè)置情況。

2022年部門決算公開說明事項共15項，包括：收入支出總體情況、收入決算情況、支出決算情況、財政撥款收入支出決算總體情況、財政撥款支出決算情況、財政撥款基本支出決算情況、一般公共預(yù)算財政撥款支出決算情況、一般公共預(yù)算財政撥款基本支出決算情況、一般公共預(yù)算財政撥款“三公”經(jīng)費會議費培訓(xùn)費支出情況、政府性基金預(yù)算財政撥款支出決算情況、國有資本經(jīng)營預(yù)算財政撥款支出決算情況說明、一般公共預(yù)算機關(guān)運行經(jīng)費支出決算情況、政府采購支出決算情況、國有資產(chǎn)占用情況、預(yù)算績效評價工作開展情況。

在公開“三公”經(jīng)費、會議費、培訓(xùn)費預(yù)決算信息時，應(yīng)包含以下內(nèi)容：一般公共預(yù)算財政撥款安排的“三公”經(jīng)費預(yù)決算總額和分項數(shù)額、會議費和培訓(xùn)費預(yù)決算總額，并對增減變化的原因進行說明?！肮珓?wù)用車購置和運行維護費”公開為“公務(wù)用車購置費”和“公務(wù)用車運行維護費”?！叭苯?jīng)費決算公開要說明因公出國（境）團組數(shù)及人數(shù)，公務(wù)用車購置數(shù)及保有量，國內(nèi)公務(wù)接待的批次、人數(shù)、經(jīng)費總額以及“三公”經(jīng)費增減變化原因等情況。會議費、培訓(xùn)費決算公開要說明召開會議和組織培訓(xùn)的次數(shù)和人數(shù)等情況。

各部門在進行公開說明時，應(yīng)確保文字說明中的數(shù)據(jù)與公開表格中的數(shù)據(jù)相一致。如表格為空表或表格中數(shù)據(jù)為“0”，對應(yīng)的文字說明中金額也應(yīng)填“0”。按要求需與上年決算數(shù)（或上年預(yù)算數(shù)或本年預(yù)算數(shù)）作對比說明的，即使發(fā)生額為“0”，若有增減變化，也應(yīng)填寫增減變化原因。若無增減變化，則應(yīng)寫明“與上年決算數(shù)（或上年預(yù)算數(shù)或本年預(yù)算數(shù)）相同”。作數(shù)據(jù)對比時，若分母為零則無需說明增減比例。

（4）名詞解釋。對本部門預(yù)決算公開中使用的專業(yè)性較強的名詞進行解釋。

（5）部門財政專項資金公開。凡納入財政專項資金管理清單的專項資金，都應(yīng)公開相關(guān)資金分配等信息。對于實行因素法分配的項目，主管部門應(yīng)及時公開分配因素、權(quán)重及分配結(jié)果；對于實行申報制的項目，主管部門應(yīng)公開項目申報指南，分配結(jié)果等；其他項目也應(yīng)該及時公開分配結(jié)果。

（6）部門預(yù)算績效信息公開。除在部門預(yù)決算中公開相關(guān)預(yù)算績效情況外，還應(yīng)將特定目標(biāo)類項目績效目標(biāo)、部門整體支出績效目標(biāo)和部門自評價結(jié)果進行公開，涉密信息除外。績效目標(biāo)公開內(nèi)容參見附件3，部門自評價結(jié)果公開內(nèi)容包括項目基本情況、績效評價組織實施情況、績效評價結(jié)論、存在問題及相關(guān)建議等。

（7）部門政府采購信息公開。除在部門預(yù)決算中公開相關(guān)政府采購信息外，其他公開要求應(yīng)按省財政廳《轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于進一步做好政府采購信息公開工作有關(guān)事項的通知》（蘇財購〔2017〕50號）規(guī)定執(zhí)行。

（8）資產(chǎn)管理信息公開。各部門對其占有、使用國有資產(chǎn)的有關(guān)情況進行公開。

（9）本部門預(yù)決算公開管理文件。各部門應(yīng)公開本部門預(yù)決算信息公開管理制度。

3．部門所屬單位預(yù)決算公開內(nèi)容。

部門所屬單位預(yù)決算公開的內(nèi)容為部門批復(fù)的單位預(yù)算、決算及報表，涉及國家秘密的除外。具體可參照部門預(yù)決算公開內(nèi)容和報表格式，并與部門預(yù)決算公開的相關(guān)內(nèi)容做好銜接。

單位預(yù)算、決算應(yīng)該公開基本支出和項目支出，單位預(yù)算、決算支出按其功能分類應(yīng)該公開到項，按其經(jīng)濟性質(zhì)分類，基本支出應(yīng)當(dāng)公開到款。單位在公開預(yù)決算時，要對本單位職責(zé)及機構(gòu)設(shè)置情況、預(yù)決算收支增減變化、機關(guān)運行經(jīng)費安排、“三公”經(jīng)費、政府采購等重點事項作出說明，結(jié)合工作進展情況逐步公開國有資產(chǎn)占用、預(yù)算績效管理等情況。

（三）公開時間

經(jīng)本級人民代表大會或者其常務(wù)委員會批準(zhǔn)的預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、決算、預(yù)算執(zhí)行情況的報告及報表，應(yīng)當(dāng)在批準(zhǔn)后二十日（自然日）內(nèi)由本級政府財政部門向社會公開。經(jīng)本級政府財政部門批復(fù)的部門預(yù)算、決算及報表，應(yīng)當(dāng)在批復(fù)后二十日（自然日）內(nèi)由各部門向社會公開，鼓勵公開時間適當(dāng)提前，原則上在同一天集中公開。部門所屬單位預(yù)決算公開的時間為部門批復(fù)后二十日（自然日）內(nèi)，鼓勵公開時間適當(dāng)提前，同一部門所屬同一級次的單位可以在同一天集中公開。

（四）公開方式

各部門及所屬單位如有獨立門戶網(wǎng)站的，必須實現(xiàn)“雙公開”，即在門戶網(wǎng)站和全省預(yù)決算公開統(tǒng)一平臺上同步公開，并保持數(shù)據(jù)一致。如無獨立的門戶網(wǎng)站，只需在全省預(yù)決算公開統(tǒng)一平臺相應(yīng)專欄公開。在門戶網(wǎng)站公開時，也可采取設(shè)置鏈接至全省預(yù)決算公開統(tǒng)一平臺相應(yīng)專欄的方式進行公開。

根據(jù)國家要求，縣（市、區(qū)）級以上各級政府都應(yīng)在政府網(wǎng)站首頁的顯著位置，設(shè)置圖片鏈接至全省預(yù)決算公開統(tǒng)一平臺的本地區(qū)頁面。

（五）涉密信息處理

各級財政部門和各部門及所屬單位應(yīng)當(dāng)健全預(yù)決算公開保密審查機制，嚴格依照《中華人民共和國保守國家秘密法》《中華人民共和國政府信息公開條例》等法律法規(guī)規(guī)定進行審查。

三、強化預(yù)決算公開保障

各單位要按照本通知要求，及時報送本單位預(yù)決算公開情況。健全預(yù)決算公開獎懲機制，對未按規(guī)定內(nèi)容、時限等要求公開的部門和單位，加大問責(zé)力度，并將公開情況作為市高質(zhì)量考核的重要依據(jù)。

附件：1．2023年度部門（單位）預(yù)算公開模板

         2．2022年度部門（單位）決算公開模板

         3．2023年度市級預(yù)算績效管理目標(biāo)公開模板（參考）

附件1-3.doc（點擊下載）

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