常財(cái)預(yù)〔2023〕4號(hào)

市各有關(guān)單位：

現(xiàn)將《2023年常州市市級(jí)預(yù)決算公開工作方案》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

常州市財(cái)政局

2023年2月7日

（此件公開發(fā)布）

2023年常州市市級(jí)預(yù)決算公開工作方案

為進(jìn)一步提升預(yù)決算公開水平，切實(shí)做好我市2023年預(yù)決算公開工作，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》（國發(fā)〔2021〕5號(hào)）以及《財(cái)政部關(guān)于推進(jìn)部門所屬單位預(yù)算公開工作的指導(dǎo)意見》（財(cái)預(yù)〔2021〕29號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合近年來預(yù)決算公開專項(xiàng)檢查情況，現(xiàn)將有關(guān)要求明確如下：

一、進(jìn)一步提高政治站位，充分認(rèn)識(shí)預(yù)決算公開重要意義

預(yù)決算公開是現(xiàn)代財(cái)政制度的基本要求，是實(shí)現(xiàn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要推動(dòng)力。黨中央、國務(wù)院重視預(yù)決算公開，《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》明確要求增強(qiáng)財(cái)政透明度，提高預(yù)算管理信息化水平。財(cái)政部每年對(duì)各省市預(yù)決算公開情況開展專項(xiàng)檢查，對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行排名通報(bào)，并對(duì)相關(guān)問題的責(zé)任部門依規(guī)問責(zé)。各部門要進(jìn)一步提高政治站位，切實(shí)增強(qiáng)預(yù)決算公開工作的主動(dòng)性、責(zé)任感，積極主動(dòng)地抓好落實(shí)。

二、切實(shí)做好2023年市級(jí)預(yù)決算公開工作

（一）公開主體

政府預(yù)決算公開的主體為負(fù)責(zé)編制政府預(yù)算、決算的各級(jí)財(cái)政部門，部門預(yù)決算公開的主體為負(fù)責(zé)編制部門預(yù)算、決算的預(yù)算部門，部門所屬單位預(yù)決算公開的主體為負(fù)責(zé)編制單位預(yù)算、決算的預(yù)算單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、開發(fā)區(qū)（功能區(qū)）均納入公開范圍，鄉(xiāng)鎮(zhèn)按政府預(yù)決算公開，街道按部門預(yù)決算公開，開發(fā)區(qū)（功能區(qū)）原則上要按政府預(yù)決算公開，其下設(shè)機(jī)構(gòu)按部門預(yù)決算公開，沒有下設(shè)機(jī)構(gòu)且是以部門預(yù)決算形式向同級(jí)人民代表大會(huì)或其常務(wù)委員會(huì)報(bào)告預(yù)決算信息的開發(fā)區(qū)（功能區(qū)），可按部門預(yù)決算形式公開。

（二）公開內(nèi)容

1．政府預(yù)決算公開內(nèi)容。

（1）2023年政府預(yù)算報(bào)告和2022年政府決算報(bào)告。

（2）2023年政府預(yù)算報(bào)表和2022年政府決算報(bào)表。具體要求：

①各級(jí)財(cái)政（為全轄概念，包含下級(jí)財(cái)政）收支預(yù)決算情況包括一般公共預(yù)決算、政府性基金預(yù)決算、國有資本經(jīng)營預(yù)決算和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)決算。以上四本預(yù)決算收入表和支出表應(yīng)單獨(dú)制作公開，不得合并公開。

②本級(jí)財(cái)政（不包括下級(jí)財(cái)政）收支預(yù)決算情況包括一般公共預(yù)決算、政府性基金預(yù)決算、國有資本經(jīng)營預(yù)決算和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)決算。以上四本預(yù)決算收入表和支出表應(yīng)單獨(dú)制作公開，不得合并公開。

上述一般公共預(yù)決算、政府性基金預(yù)決算、國有資本經(jīng)營預(yù)決算和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)決算支出表按功能分類公開到項(xiàng)級(jí)科目，一般公共預(yù)決算基本支出表按經(jīng)濟(jì)分類公開到款級(jí)科目，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付應(yīng)當(dāng)分地區(qū)、分項(xiàng)目公開。沒有數(shù)據(jù)的空表也要公開并予以說明。

③政府債務(wù)預(yù)決算公開，按照《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部地方政府債務(wù)信息公開辦法（試行）的通知》（蘇財(cái)債〔2019〕8號(hào)）《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部地方政府債務(wù)信息公開參考表樣的通知》（蘇財(cái)辦債〔2019〕2號(hào)）等文件相關(guān)要求執(zhí)行。

（3）2023年政府預(yù)算報(bào)表說明和2022年政府決算報(bào)表說明。具體要求：

①舉借政府債務(wù)情況。按照《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部地方政府債務(wù)信息公開辦法（試行）的通知》（蘇財(cái)債〔2019〕8號(hào)）等文件相關(guān)要求公開。

②財(cái)政轉(zhuǎn)移支付安排、執(zhí)行情況。包括一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付情況。如有國有資本經(jīng)營預(yù)算轉(zhuǎn)移支付的，也應(yīng)說明。

③本級(jí)匯總的一般公共預(yù)算“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)決算情況。包括一般公共預(yù)算“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)決算總額，以及因公出國（境）費(fèi)、公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)（區(qū)分公務(wù)用車購置費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)兩項(xiàng)）、公務(wù)接待費(fèi)分項(xiàng)數(shù)額，并對(duì)增減變化的原因進(jìn)行說明。

④預(yù)算績效工作開展情況。在2023年政府預(yù)算報(bào)表說明中，應(yīng)對(duì)2023年預(yù)算績效工作安排情況進(jìn)行說明；在2022年政府決算報(bào)表說明中，應(yīng)對(duì)2022年預(yù)算績效工作開展情況進(jìn)行說明。

政府預(yù)決算報(bào)表及其說明公開的規(guī)定內(nèi)容參照《江蘇省預(yù)算管理一體化規(guī)范（試行）》（蘇財(cái)辦〔2020〕41號(hào)）。

（4）財(cái)政重點(diǎn)績效評(píng)價(jià)結(jié)果，涉密信息除外。公開內(nèi)容包括項(xiàng)目基本情況、績效評(píng)價(jià)結(jié)論、存在問題及相關(guān)建議等。

（5）政府部門專項(xiàng)資金管理清單、行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金項(xiàng)目目錄清單。

（6）預(yù)算調(diào)整情況。按規(guī)定做好調(diào)整預(yù)算公開。

（7）財(cái)政管理制度，包括稅收政策、非稅收入收繳、財(cái)政專戶、稅收優(yōu)惠政策等相關(guān)財(cái)政收入制度，本級(jí)專項(xiàng)支出管理、轉(zhuǎn)移支付管理、政府采購等財(cái)政支出制度，會(huì)計(jì)、國庫、國有資產(chǎn)等其他財(cái)政管理制度。

2．部門預(yù)決算公開內(nèi)容。

各地要嚴(yán)格按照附件中的公開模板進(jìn)行規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化公開，除標(biāo)注事項(xiàng)外不得隨意刪減表格或內(nèi)容，沒有數(shù)據(jù)的可以填零或空白，可結(jié)合本地實(shí)際適當(dāng)細(xì)化模板內(nèi)容。

（1）部門概況。按模板內(nèi)容進(jìn)行公開。

（2）部門預(yù)決算公開表。

2023年部門預(yù)算公開表共13張，包括：收支總表、收入總表、支出總表、財(cái)政撥款收支總表、財(cái)政撥款支出表（功能科目）、財(cái)政撥款基本支出表（經(jīng)濟(jì)科目）、一般公共預(yù)算支出表、一般公共預(yù)算基本支出表、一般公共預(yù)算“三公”經(jīng)費(fèi)會(huì)議費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)支出表、政府性基金預(yù)算支出表、國有資本經(jīng)營預(yù)算支出預(yù)算表、一般公共預(yù)算機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出表、政府采購支出表。

2022年部門決算公開表共13張，包括：收入支出決算總表、收入決算表、支出決算表、財(cái)政撥款收入支出決算總表、財(cái)政撥款支出決算表（功能科目）、財(cái)政撥款基本支出決算表（經(jīng)濟(jì)科目）、一般公共預(yù)算支出決算表（功能科目）、一般公共預(yù)算基本支出決算表（經(jīng)濟(jì)科目）、一般公共預(yù)算“三公”經(jīng)費(fèi)會(huì)議費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)支出決算表、政府性基金預(yù)算支出決算表、國有資本經(jīng)營預(yù)算支出決算表、一般公共預(yù)算機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出決算表、政府采購支出決算表。

沒有數(shù)據(jù)的空表也要公開，不得自行刪除。各部門應(yīng)確保公開表格中的明細(xì)項(xiàng)目合計(jì)數(shù)與“合計(jì)”欄填列的數(shù)據(jù)一致。

（3）部門預(yù)決算公開說明。

2023年部門預(yù)算公開說明事項(xiàng)共15項(xiàng)，包括：收支預(yù)算總體情況、收入預(yù)算情況、支出預(yù)算情況、財(cái)政撥款收支預(yù)算總體情況、財(cái)政撥款支出預(yù)算情況、財(cái)政撥款基本支出預(yù)算情況、一般公共預(yù)算支出預(yù)算情況、一般公共預(yù)算基本支出預(yù)算情況、一般公共預(yù)算“三公”經(jīng)費(fèi)會(huì)議費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)支出預(yù)算情況、政府性基金預(yù)算支出預(yù)算情況、國有資本經(jīng)營預(yù)算支出預(yù)算情況、一般公共預(yù)算機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算情況、政府采購支出預(yù)算情況、國有資產(chǎn)占用情況、預(yù)算績效目標(biāo)設(shè)置情況。

2022年部門決算公開說明事項(xiàng)共15項(xiàng)，包括：收入支出總體情況、收入決算情況、支出決算情況、財(cái)政撥款收入支出決算總體情況、財(cái)政撥款支出決算情況、財(cái)政撥款基本支出決算情況、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出決算情況、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算情況、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款“三公”經(jīng)費(fèi)會(huì)議費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)支出情況、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出決算情況、國有資本經(jīng)營預(yù)算財(cái)政撥款支出決算情況說明、一般公共預(yù)算機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出決算情況、政府采購支出決算情況、國有資產(chǎn)占用情況、預(yù)算績效評(píng)價(jià)工作開展情況。

在公開“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)預(yù)決算信息時(shí)，應(yīng)包含以下內(nèi)容：一般公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)決算總額和分項(xiàng)數(shù)額、會(huì)議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)預(yù)決算總額，并對(duì)增減變化的原因進(jìn)行說明?！肮珓?wù)用車購置和運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”公開為“公務(wù)用車購置費(fèi)”和“公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”?！叭苯?jīng)費(fèi)決算公開要說明因公出國（境）團(tuán)組數(shù)及人數(shù)，公務(wù)用車購置數(shù)及保有量，國內(nèi)公務(wù)接待的批次、人數(shù)、經(jīng)費(fèi)總額以及“三公”經(jīng)費(fèi)增減變化原因等情況。會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)決算公開要說明召開會(huì)議和組織培訓(xùn)的次數(shù)和人數(shù)等情況。

各部門在進(jìn)行公開說明時(shí)，應(yīng)確保文字說明中的數(shù)據(jù)與公開表格中的數(shù)據(jù)相一致。如表格為空表或表格中數(shù)據(jù)為“0”，對(duì)應(yīng)的文字說明中金額也應(yīng)填“0”。按要求需與上年決算數(shù)（或上年預(yù)算數(shù)或本年預(yù)算數(shù)）作對(duì)比說明的，即使發(fā)生額為“0”，若有增減變化，也應(yīng)填寫增減變化原因。若無增減變化，則應(yīng)寫明“與上年決算數(shù)（或上年預(yù)算數(shù)或本年預(yù)算數(shù)）相同”。作數(shù)據(jù)對(duì)比時(shí)，若分母為零則無需說明增減比例。

（4）名詞解釋。對(duì)本部門預(yù)決算公開中使用的專業(yè)性較強(qiáng)的名詞進(jìn)行解釋。

（5）部門財(cái)政專項(xiàng)資金公開。凡納入財(cái)政專項(xiàng)資金管理清單的專項(xiàng)資金，都應(yīng)公開相關(guān)資金分配等信息。對(duì)于實(shí)行因素法分配的項(xiàng)目，主管部門應(yīng)及時(shí)公開分配因素、權(quán)重及分配結(jié)果；對(duì)于實(shí)行申報(bào)制的項(xiàng)目，主管部門應(yīng)公開項(xiàng)目申報(bào)指南，分配結(jié)果等；其他項(xiàng)目也應(yīng)該及時(shí)公開分配結(jié)果。

（6）部門預(yù)算績效信息公開。除在部門預(yù)決算中公開相關(guān)預(yù)算績效情況外，還應(yīng)將特定目標(biāo)類項(xiàng)目績效目標(biāo)、部門整體支出績效目標(biāo)和部門自評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行公開，涉密信息除外?？冃繕?biāo)公開內(nèi)容參見附件3，部門自評(píng)價(jià)結(jié)果公開內(nèi)容包括項(xiàng)目基本情況、績效評(píng)價(jià)組織實(shí)施情況、績效評(píng)價(jià)結(jié)論、存在問題及相關(guān)建議等。

（7）部門政府采購信息公開。除在部門預(yù)決算中公開相關(guān)政府采購信息外，其他公開要求應(yīng)按省財(cái)政廳《轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步做好政府采購信息公開工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（蘇財(cái)購〔2017〕50號(hào)）規(guī)定執(zhí)行。

（8）資產(chǎn)管理信息公開。各部門對(duì)其占有、使用國有資產(chǎn)的有關(guān)情況進(jìn)行公開。

（9）本部門預(yù)決算公開管理文件。各部門應(yīng)公開本部門預(yù)決算信息公開管理制度。

3．部門所屬單位預(yù)決算公開內(nèi)容。

部門所屬單位預(yù)決算公開的內(nèi)容為部門批復(fù)的單位預(yù)算、決算及報(bào)表，涉及國家秘密的除外。具體可參照部門預(yù)決算公開內(nèi)容和報(bào)表格式，并與部門預(yù)決算公開的相關(guān)內(nèi)容做好銜接。

單位預(yù)算、決算應(yīng)該公開基本支出和項(xiàng)目支出，單位預(yù)算、決算支出按其功能分類應(yīng)該公開到項(xiàng)，按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，基本支出應(yīng)當(dāng)公開到款。單位在公開預(yù)決算時(shí)，要對(duì)本單位職責(zé)及機(jī)構(gòu)設(shè)置情況、預(yù)決算收支增減變化、機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)安排、“三公”經(jīng)費(fèi)、政府采購等重點(diǎn)事項(xiàng)作出說明，結(jié)合工作進(jìn)展情況逐步公開國有資產(chǎn)占用、預(yù)算績效管理等情況。

（三）公開時(shí)間

經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)或者其常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、決算、預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告及報(bào)表，應(yīng)當(dāng)在批準(zhǔn)后二十日（自然日）內(nèi)由本級(jí)政府財(cái)政部門向社會(huì)公開。經(jīng)本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)的部門預(yù)算、決算及報(bào)表，應(yīng)當(dāng)在批復(fù)后二十日（自然日）內(nèi)由各部門向社會(huì)公開，鼓勵(lì)公開時(shí)間適當(dāng)提前，原則上在同一天集中公開。部門所屬單位預(yù)決算公開的時(shí)間為部門批復(fù)后二十日（自然日）內(nèi)，鼓勵(lì)公開時(shí)間適當(dāng)提前，同一部門所屬同一級(jí)次的單位可以在同一天集中公開。

（四）公開方式

各部門及所屬單位如有獨(dú)立門戶網(wǎng)站的，必須實(shí)現(xiàn)“雙公開”，即在門戶網(wǎng)站和全省預(yù)決算公開統(tǒng)一平臺(tái)上同步公開，并保持?jǐn)?shù)據(jù)一致。如無獨(dú)立的門戶網(wǎng)站，只需在全省預(yù)決算公開統(tǒng)一平臺(tái)相應(yīng)專欄公開。在門戶網(wǎng)站公開時(shí)，也可采取設(shè)置鏈接至全省預(yù)決算公開統(tǒng)一平臺(tái)相應(yīng)專欄的方式進(jìn)行公開。

根據(jù)國家要求，縣（市、區(qū)）級(jí)以上各級(jí)政府都應(yīng)在政府網(wǎng)站首頁的顯著位置，設(shè)置圖片鏈接至全省預(yù)決算公開統(tǒng)一平臺(tái)的本地區(qū)頁面。

（五）涉密信息處理

各級(jí)財(cái)政部門和各部門及所屬單位應(yīng)當(dāng)健全預(yù)決算公開保密審查機(jī)制，嚴(yán)格依照《中華人民共和國保守國家秘密法》《中華人民共和國政府信息公開條例》等法律法規(guī)規(guī)定進(jìn)行審查。

三、強(qiáng)化預(yù)決算公開保障

各單位要按照本通知要求，及時(shí)報(bào)送本單位預(yù)決算公開情況。健全預(yù)決算公開獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)未按規(guī)定內(nèi)容、時(shí)限等要求公開的部門和單位，加大問責(zé)力度，并將公開情況作為市高質(zhì)量考核的重要依據(jù)。

附件：1．2023年度部門（單位）預(yù)算公開模板

         2．2022年度部門（單位）決算公開模板

         3．2023年度市級(jí)預(yù)算績效管理目標(biāo)公開模板（參考）

附件1-3.doc（點(diǎn)擊下載）