市直各企業(yè)工會:
為進一步強化工會財務(wù)會計管理規(guī)范化建設(shè)工作,規(guī)范工會財務(wù)會計行為,不斷提高基層工會財務(wù)工作管理水平,提高資金使用效益,現(xiàn)根據(jù)市總工會《關(guān)于全面開展工會財務(wù)會計管理規(guī)范化競賽活動實施意見的通知》精神,結(jié)合系統(tǒng)工會工作實際,特制定市總社工會財務(wù)工作管理規(guī)范化競賽活動實施意見?!?
一、活動范圍
開展工會財務(wù)工作管理規(guī)范化競賽活動實施范圍為市直企業(yè)工會組織。
二、活動目標(biāo)
自2011年起至7月底前做好開展工會財務(wù)工作管理規(guī)范化競賽活動的宣傳組織工作,全面落實競賽活動;2011年底前按照要求做好建立健全工會財務(wù)管理制度建設(shè)工作,使工會財務(wù)基礎(chǔ)工作扎實,工作規(guī)范有序進行;2012年6月底前對開展的競賽活動進行互查,對存在問題提出整改意見進行整改;2012年底前全面完成規(guī)范化申報考核工作。
三、活動內(nèi)容
按照工會財務(wù)工作“四有五好”(“四有:有銀行帳戶、有經(jīng)費保障、有財務(wù)規(guī)章、有專人管理”;“五好:經(jīng)費收繳好、財務(wù)管理好、會計核算好、經(jīng)費使用好、預(yù)算執(zhí)行好”)的具體要求和《常州市工會財務(wù)會計管理規(guī)范化考核標(biāo)準(zhǔn)》的新要求為主要內(nèi)容,深入開展工會財務(wù)工作管理規(guī)范化競賽活動,堅持工會經(jīng)費依法獨立管理,進一步強化工會財務(wù)規(guī)范化建設(shè),穩(wěn)步提高財務(wù)管理水平。
四、活動原則
活動按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考核”的要求,堅持長期性、有效性和創(chuàng)新性的原則,采取分級負責(zé),以自查與互查相結(jié)合的方法進行,由市總社工聯(lián)會和經(jīng)審會負責(zé)達標(biāo)考核。
五、工會財務(wù)工作管理規(guī)范化申報考核要求
根據(jù)《常州市工會財務(wù)會計管理規(guī)范化考核標(biāo)準(zhǔn)》要求,市直企業(yè)工會填報《常州市工會財務(wù)會計管理規(guī)范化考核申報表》和《常州市基層工會財務(wù)會計管理規(guī)范化考核評分表》及相關(guān)資料說明,報市總社工聯(lián)會考核認定,互評分在80分以上的,由市總社工聯(lián)會和經(jīng)審會審定并簽署意見后報市總工會備案,市總工會對已申報核定單位進行抽查。經(jīng)市總工會認定為“工會財務(wù)會計管理規(guī)范化單位”的,由市總社工聯(lián)會進行通報。對設(shè)有“小金庫”、賬外賬或截留、挪用、欠繳應(yīng)上繳的工會經(jīng)費等違反財經(jīng)紀(jì)律行為的,將取消申報資格,自取消之日起一年后方可重新申報。
附件:1、常州市工會財務(wù)會計管理規(guī)范化考核標(biāo)準(zhǔn)
2、常州市工會財務(wù)會計管理規(guī)范化考核申報表
3、常州市基層工會財務(wù)會計管理規(guī)范化考核評分表
二○一一年八月一日
附件1:
常州市工會財務(wù)會計管理規(guī)范化考核標(biāo)準(zhǔn)
一、會計機構(gòu)與會計人員
1、組織建設(shè)。按照《工會會計制度》規(guī)定設(shè)置會計機構(gòu),配備專兼職會計人員或委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)代理記賬。區(qū)以上工會應(yīng)當(dāng)按規(guī)定設(shè)置財務(wù)部或配備專職會計人員不少于2人,有專人負責(zé)工會資產(chǎn)管理工作。
2、崗位職責(zé)。設(shè)置會計人員工作崗位,明確崗位職責(zé),會計人員調(diào)動或離職要辦理交接手續(xù)。
3、從業(yè)資格。會計人員持有會計從業(yè)資格證書,每年接受繼續(xù)教育培訓(xùn)。
二、財務(wù)會計管理
4、工會經(jīng)費獨立管理。工會依法取得社團法人資格證,開設(shè)工會獨立的銀行賬戶,并依照《工會法》、《工會章程》和《工會會計制度》等規(guī)定建賬管理。
市(區(qū))總工會需單獨開立銀行賬戶、不得將工會經(jīng)費納入當(dāng)?shù)刎斦嫿Y(jié)算中心管理或擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶、將單位款項以個人名義在金融機構(gòu)存儲、出租出借銀行賬戶。獨立的基層工會應(yīng)按規(guī)定獨立開戶、建賬管理。
5、內(nèi)部制度建設(shè)。根據(jù)財務(wù)會計需要,建立健全內(nèi)部財務(wù)會計管理制度,包括:收支預(yù)(決)算、貨幣資金管理、票據(jù)管理、財務(wù)收支管理、專項資金管理、債權(quán)債務(wù)管理、賬務(wù)處理程序、內(nèi)部會計控制、經(jīng)費定額(包干)管理、財產(chǎn)清查、財務(wù)會計分析、崗位職責(zé)、會計檔案管理等制度。
6、經(jīng)費收繳管理。及時足額收繳、上解工會經(jīng)費。有效督促行政方面按全部職工工資總額的2%,及時足額計提、撥交工會經(jīng)費,并按規(guī)定保證基層工會經(jīng)費及時到賬。
7、預(yù)(決)算管理。嚴格執(zhí)行《工會預(yù)算管理辦法》,按規(guī)定程序編報、審批工會經(jīng)費收支年度預(yù)(決)算(包括調(diào)整預(yù)算),組織預(yù)算執(zhí)行,各項收支全部列入預(yù)(決)算。
8、財務(wù)收支管理。工會的各項收入和代管經(jīng)費,按《工會法》和工會制度規(guī)定辦理,不符合規(guī)定的資金和經(jīng)費,不能進入工會賬戶;工會各項支出符合財經(jīng)法律、法規(guī)和工會有關(guān)規(guī)定,不得用于非工會業(yè)務(wù)和工會活動方面。要嚴格執(zhí)行預(yù)算,做到量入為出、收支平衡,滾存經(jīng)費結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。
9、貨幣資金管理。按照《現(xiàn)金管理條例》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《支付結(jié)算辦法》等辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)。
10、內(nèi)部控制。按照內(nèi)部會計控制規(guī)范的規(guī)定,堅持不相容職務(wù)相分離原則:出納人員沒有兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目登記,沒有發(fā)生一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過程,沒有發(fā)生一人保管支付所需全部印章等行為。
11、審批制度。按照財務(wù)收支管理的規(guī)定,建立經(jīng)費開支程序和授權(quán)審批制度,重大開支集體研究決定并有書面記錄,實行集體領(lǐng)導(dǎo)下工會主席“一支筆”審批制度。
12、專項資金(專用基金)管理。本級政府、上級工會撥付的幫扶中心等專項資金管理和使用符合規(guī)定。按規(guī)定比例提取各項專用基金、按規(guī)定審批使用。
13、臺賬管理。建立工會本級、所屬基層工會職工人數(shù)、工資總額、經(jīng)費收繳、帳戶管理、財會人員變動等基礎(chǔ)資料臺賬,并定期更新,實行動態(tài)管理。
14、票據(jù)管理。嚴格執(zhí)行上級工會及地方財稅等有關(guān)規(guī)定,由財務(wù)部門或?qū)H私y(tǒng)一領(lǐng)購、使用和保管票據(jù)(包括發(fā)票、收據(jù)、銀行票據(jù)和《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》等)
15、資產(chǎn)管理。建立健全工會資產(chǎn)管理制度,工會組織發(fā)生合并、分立、撤銷、終止的,及時與上級工會取得聯(lián)系,按規(guī)定處置工會資產(chǎn),做好資產(chǎn)日常管理和統(tǒng)計工作。
三、會計核算、會計報表和會計檔案
16、原始憑證。原始憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序等符合規(guī)定要求。
17、記賬憑證。記賬憑證內(nèi)容、填制方法、所附原始憑證、科目運用、錯賬更正、裝訂整齊等符合規(guī)定要求。
18、會計賬簿。會計賬簿(包括總賬、明細賬、日記賬、輔助賬、備查賬等)設(shè)置和使用符合國家有關(guān)規(guī)定和《工會會計制度》。手工記賬單位的賬簿設(shè)置、賬簿啟用、登記、結(jié)賬、錯賬更正應(yīng)符合規(guī)定;已經(jīng)實現(xiàn)電算化管理的單位,會計核算軟件符合財政部《會計電算化工作規(guī)范》要求,制定并實行《會計電算化管理制度》,用于賬務(wù)處理的計算機保證工會會計專用,不得發(fā)生互聯(lián)網(wǎng)泄密事故。
19、賬實核對。要求賬證、賬賬、賬表、賬實相符,工會資產(chǎn)安全完整。
20、會計報表。會計報表數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時,經(jīng)單位負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人審閱簽字蓋章并加蓋公章后上報。
21、會計檔案。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料(包括電腦記賬單位的會計核算軟件和賬務(wù)處理的電子數(shù)據(jù))定期整理歸檔。按照檔案管理規(guī)定妥善保管、調(diào)閱和銷毀符合規(guī)定手續(xù),確保會計信息安全。
四、其他
22、工會財會業(yè)務(wù)刊物訂閱及調(diào)研。完成《中國工會財會》、《中國勞福事業(yè)》雜志年度訂閱工作,主動參與并完成上級工會布置的調(diào)研任務(wù),積極參與年度工會財務(wù)會計論文評選。
附件2:
常州市工會財務(wù)會計管理規(guī)范化考核申報表
單 位
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工會主席
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財務(wù)負責(zé)人姓名
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財會人員數(shù)
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財務(wù)會計管理規(guī)范化實施情況
(可另附紙張)
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本級工會經(jīng)審會意 見
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經(jīng)審會主任簽名 公章 年 月 日
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本級工會意見
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工會主席簽名 公章 年 月 日
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主管工會審定
意 見
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公章 年 月 日
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附件3:
常州市基層工會財務(wù)會計管理規(guī)范化考核評分表
編報單位:(公章) 填表時間: 年 月 日
考 核 項 目
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標(biāo)準(zhǔn)分
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自評分
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審定分
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一、
機構(gòu)人員
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1、崗位職責(zé)
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設(shè)置會計崗位并明確崗位職責(zé)得3分,會計人員調(diào)動或離職辦理交接手續(xù)得2分
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5
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2、從業(yè)資格
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會計人員持證上崗得2分,每年接受繼續(xù)教育培訓(xùn)得1分
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3
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二、
財務(wù)
會計
管理
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3、經(jīng)費獨立管理
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取得社團法人資格證得1分,有工會獨立銀行賬戶得3分,按規(guī)定建賬2分
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6
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4、內(nèi)部制度建設(shè)
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建立健全各項制度得5分,不符合要求的酌情扣分
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5
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5、經(jīng)費收繳管理
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按規(guī)定及時、足額收繳經(jīng)費得10分,不交0分,截留、挪用上交經(jīng)費扣8分,收繳不足酌情扣分
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10
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6、預(yù)(決)算
管理
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及時、正確編報本年度決算和下年度預(yù)算的各得3分。遲報的扣1分。無分析說明的扣1分,數(shù)字錯誤、印章不全、裝訂不整齊的扣1分,預(yù)決算沒有同級經(jīng)審會審查意見并簽章的扣2分
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6
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7、財務(wù)收支管理
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各項收支及代管經(jīng)費符合規(guī)定的得10分,有不符合規(guī)定資金進入工會賬戶每次扣2分,扣完為止
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10
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8、貨幣資金管理
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按照規(guī)定辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)得3分。違反規(guī)定一次扣1分,扣完為止
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3
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9、內(nèi)部控制
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內(nèi)部控制符合要求得3分,不符合要求每項扣1分,扣完為止
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3
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10、審批制度
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按制度規(guī)定建立審批程序得2分,實行工會主席一支筆審批的得3分,否則,不得分。
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5
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11、專項資(基)金
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專項資金(或?qū)S没穑┌匆?guī)定與要求審批使用各得2分,違反規(guī)定一次扣1分,扣完為止
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4
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12、臺賬管理
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建立臺賬基礎(chǔ)資料并定期更新,實行動態(tài)管理得4分,不符合要求的酌情扣分
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4
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13、票據(jù)管理
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票據(jù)的領(lǐng)購、使用和保管符合規(guī)定得5分,不符合規(guī)定每次扣1分,扣完為止
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5
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14、資產(chǎn)管理
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資產(chǎn)管理制度健全,有臺賬,內(nèi)容完整、手續(xù)完備,并有專人管理得5分,否則,逐項扣分
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5
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三、
會計
核算
報表
和檔案
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15、原始憑證
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原始憑證合法、內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、手續(xù)完備得4分,有差錯酌情扣分
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4
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16、記賬憑證
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記賬憑證內(nèi)容、填制方法、科目運用、錯賬更正、裝訂整齊等符合要求得4分,有差錯酌情扣分
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4
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17、會計賬簿
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會計賬簿設(shè)置和使用符合規(guī)定的得4分;不按規(guī)定設(shè)置酌情扣分,如帳外設(shè)賬,不得分,另行處理
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4
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18、賬實情況
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賬證、賬賬、賬表、賬實相符,工會資產(chǎn)安全完整得4分,有差錯酌情扣分
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4
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19、會計報表
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會計報表數(shù)字真實、準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時,單位負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人審閱簽字蓋章并加蓋公章上報得4分,不按要求有一項扣1分,扣完為止
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4
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20、會計檔案
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會計資料按規(guī)定,定期整理歸檔、妥善保管、調(diào)閱和銷毀得4分,違反規(guī)定有一次扣1分
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4
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四、
其他
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21、報刊訂閱
及論文
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完成工會財務(wù)雜志年度訂閱工作得1分,完成上級工會布置的調(diào)研及論文評選得1分,否則不得分
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2
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合 計
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100分
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工會主席: 財務(wù)負責(zé)人: 制表人:
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