常供工[2011] 4號(hào)

市直各企業(yè)工會(huì)：

    為進(jìn)一步強(qiáng)化工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化建設(shè)工作，規(guī)范工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，不斷提高基層工會(huì)財(cái)務(wù)工作管理水平，提高資金使用效益，現(xiàn)根據(jù)市總工會(huì)《關(guān)于全面開(kāi)展工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化競(jìng)賽活動(dòng)實(shí)施意見(jiàn)的通知》精神，結(jié)合系統(tǒng)工會(huì)工作實(shí)際，特制定市總社工會(huì)財(cái)務(wù)工作管理規(guī)范化競(jìng)賽活動(dòng)實(shí)施意見(jiàn)?！?

    一、活動(dòng)范圍

    開(kāi)展工會(huì)財(cái)務(wù)工作管理規(guī)范化競(jìng)賽活動(dòng)實(shí)施范圍為市直企業(yè)工會(huì)組織。

    二、活動(dòng)目標(biāo)

    自2011年起至7月底前做好開(kāi)展工會(huì)財(cái)務(wù)工作管理規(guī)范化競(jìng)賽活動(dòng)的宣傳組織工作，全面落實(shí)競(jìng)賽活動(dòng)；2011年底前按照要求做好建立健全工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)工作，使工會(huì)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作扎實(shí)，工作規(guī)范有序進(jìn)行；2012年6月底前對(duì)開(kāi)展的競(jìng)賽活動(dòng)進(jìn)行互查，對(duì)存在問(wèn)題提出整改意見(jiàn)進(jìn)行整改；2012年底前全面完成規(guī)范化申報(bào)考核工作。

    三、活動(dòng)內(nèi)容

    按照工會(huì)財(cái)務(wù)工作“四有五好”（“四有：有銀行帳戶、有經(jīng)費(fèi)保障、有財(cái)務(wù)規(guī)章、有專人管理”；“五好：經(jīng)費(fèi)收繳好、財(cái)務(wù)管理好、會(huì)計(jì)核算好、經(jīng)費(fèi)使用好、預(yù)算執(zhí)行好”）的具體要求和《常州市工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化考核標(biāo)準(zhǔn)》的新要求為主要內(nèi)容，深入開(kāi)展工會(huì)財(cái)務(wù)工作管理規(guī)范化競(jìng)賽活動(dòng)，堅(jiān)持工會(huì)經(jīng)費(fèi)依法獨(dú)立管理，進(jìn)一步強(qiáng)化工會(huì)財(cái)務(wù)規(guī)范化建設(shè)，穩(wěn)步提高財(cái)務(wù)管理水平。

    四、活動(dòng)原則

    活動(dòng)按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考核”的要求，堅(jiān)持長(zhǎng)期性、有效性和創(chuàng)新性的原則，采取分級(jí)負(fù)責(zé)，以自查與互查相結(jié)合的方法進(jìn)行，由市總社工聯(lián)會(huì)和經(jīng)審會(huì)負(fù)責(zé)達(dá)標(biāo)考核。

    五、工會(huì)財(cái)務(wù)工作管理規(guī)范化申報(bào)考核要求

    根據(jù)《常州市工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化考核標(biāo)準(zhǔn)》要求，市直企業(yè)工會(huì)填報(bào)《常州市工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化考核申報(bào)表》和《常州市基層工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化考核評(píng)分表》及相關(guān)資料說(shuō)明，報(bào)市總社工聯(lián)會(huì)考核認(rèn)定，互評(píng)分在80分以上的，由市總社工聯(lián)會(huì)和經(jīng)審會(huì)審定并簽署意見(jiàn)后報(bào)市總工會(huì)備案，市總工會(huì)對(duì)已申報(bào)核定單位進(jìn)行抽查。經(jīng)市總工會(huì)認(rèn)定為“工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化單位”的，由市總社工聯(lián)會(huì)進(jìn)行通報(bào)。對(duì)設(shè)有“小金庫(kù)”、賬外賬或截留、挪用、欠繳應(yīng)上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的，將取消申報(bào)資格，自取消之日起一年后方可重新申報(bào)。

    附件：1、常州市工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化考核標(biāo)準(zhǔn)

    2、常州市工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化考核申報(bào)表

    3、常州市基層工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化考核評(píng)分表

    二○一一年八月一日

    附件1：

    常州市工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化考核標(biāo)準(zhǔn)

    一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

    1、組織建設(shè)。按照《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專兼職會(huì)計(jì)人員或委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。區(qū)以上工會(huì)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)部或配備專職會(huì)計(jì)人員不少于2人，有專人負(fù)責(zé)工會(huì)資產(chǎn)管理工作。

    2、崗位職責(zé)。設(shè)置會(huì)計(jì)人員工作崗位，明確崗位職責(zé)，會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職要辦理交接手續(xù)。

    3、從業(yè)資格。會(huì)計(jì)人員持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，每年接受繼續(xù)教育培訓(xùn)。

    二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理

    4、工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理。工會(huì)依法取得社團(tuán)法人資格證，開(kāi)設(shè)工會(huì)獨(dú)立的銀行賬戶，并依照《工會(huì)法》、《工會(huì)章程》和《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》等規(guī)定建賬管理。

    市（區(qū)）總工會(huì)需單獨(dú)開(kāi)立銀行賬戶、不得將工會(huì)經(jīng)費(fèi)納入當(dāng)?shù)刎?cái)政會(huì)計(jì)結(jié)算中心管理或擅自多頭開(kāi)設(shè)銀行結(jié)算賬戶、將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ)、出租出借銀行賬戶。獨(dú)立的基層工會(huì)應(yīng)按規(guī)定獨(dú)立開(kāi)戶、建賬管理。

    5、內(nèi)部制度建設(shè)。根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)需要，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，包括：收支預(yù)(決)算、貨幣資金管理、票據(jù)管理、財(cái)務(wù)收支管理、專項(xiàng)資金管理、債權(quán)債務(wù)管理、賬務(wù)處理程序、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、經(jīng)費(fèi)定額（包干）管理、財(cái)產(chǎn)清查、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析、崗位職責(zé)、會(huì)計(jì)檔案管理等制度。

    6、經(jīng)費(fèi)收繳管理。及時(shí)足額收繳、上解工會(huì)經(jīng)費(fèi)。有效督促行政方面按全部職工工資總額的2%，及時(shí)足額計(jì)提、撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)，并按規(guī)定保證基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)及時(shí)到賬。

    7、預(yù)（決）算管理。嚴(yán)格執(zhí)行《工會(huì)預(yù)算管理辦法》，按規(guī)定程序編報(bào)、審批工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支年度預(yù)（決）算（包括調(diào)整預(yù)算），組織預(yù)算執(zhí)行，各項(xiàng)收支全部列入預(yù)（決）算。

    8、財(cái)務(wù)收支管理。工會(huì)的各項(xiàng)收入和代管經(jīng)費(fèi)，按《工會(huì)法》和工會(huì)制度規(guī)定辦理，不符合規(guī)定的資金和經(jīng)費(fèi)，不能進(jìn)入工會(huì)賬戶；工會(huì)各項(xiàng)支出符合財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和工會(huì)有關(guān)規(guī)定，不得用于非工會(huì)業(yè)務(wù)和工會(huì)活動(dòng)方面。要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，做到量入為出、收支平衡，滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。

    9、貨幣資金管理。按照《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《支付結(jié)算辦法》等辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)。

    10、內(nèi)部控制。按照內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的規(guī)定，堅(jiān)持不相容職務(wù)相分離原則：出納人員沒(méi)有兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目登記，沒(méi)有發(fā)生一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過(guò)程，沒(méi)有發(fā)生一人保管支付所需全部印章等行為。

    11、審批制度。按照財(cái)務(wù)收支管理的規(guī)定，建立經(jīng)費(fèi)開(kāi)支程序和授權(quán)審批制度，重大開(kāi)支集體研究決定并有書(shū)面記錄，實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)下工會(huì)主席“一支筆”審批制度。

    12、專項(xiàng)資金（專用基金）管理。本級(jí)政府、上級(jí)工會(huì)撥付的幫扶中心等專項(xiàng)資金管理和使用符合規(guī)定。按規(guī)定比例提取各項(xiàng)專用基金、按規(guī)定審批使用。

    13、臺(tái)賬管理。建立工會(huì)本級(jí)、所屬基層工會(huì)職工人數(shù)、工資總額、經(jīng)費(fèi)收繳、帳戶管理、財(cái)會(huì)人員變動(dòng)等基礎(chǔ)資料臺(tái)賬，并定期更新，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。

    14、票據(jù)管理。嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)工會(huì)及地方財(cái)稅等有關(guān)規(guī)定，由財(cái)務(wù)部門(mén)或?qū)Ｈ私y(tǒng)一領(lǐng)購(gòu)、使用和保管票據(jù)（包括發(fā)票、收據(jù)、銀行票據(jù)和《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》等）

    15、資產(chǎn)管理。建立健全工會(huì)資產(chǎn)管理制度，工會(huì)組織發(fā)生合并、分立、撤銷、終止的，及時(shí)與上級(jí)工會(huì)取得聯(lián)系，按規(guī)定處置工會(huì)資產(chǎn)，做好資產(chǎn)日常管理和統(tǒng)計(jì)工作。

    三、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)檔案

    16、原始憑證。原始憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序等符合規(guī)定要求。

    17、記賬憑證。記賬憑證內(nèi)容、填制方法、所附原始憑證、科目運(yùn)用、錯(cuò)賬更正、裝訂整齊等符合規(guī)定要求。

    18、會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)賬簿（包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、輔助賬、備查賬等）設(shè)置和使用符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》。手工記賬單位的賬簿設(shè)置、賬簿啟用、登記、結(jié)賬、錯(cuò)賬更正應(yīng)符合規(guī)定;已經(jīng)實(shí)現(xiàn)電算化管理的單位，會(huì)計(jì)核算軟件符合財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》要求，制定并實(shí)行《會(huì)計(jì)電算化管理制度》，用于賬務(wù)處理的計(jì)算機(jī)保證工會(huì)會(huì)計(jì)專用，不得發(fā)生互聯(lián)網(wǎng)泄密事故。

    19、賬實(shí)核對(duì)。要求賬證、賬賬、賬表、賬實(shí)相符，工會(huì)資產(chǎn)安全完整。

    20、會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審閱簽字蓋章并加蓋公章后上報(bào)。

    21、會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料（包括電腦記賬單位的會(huì)計(jì)核算軟件和賬務(wù)處理的電子數(shù)據(jù)）定期整理歸檔。按照檔案管理規(guī)定妥善保管、調(diào)閱和銷毀符合規(guī)定手續(xù)，確保會(huì)計(jì)信息安全。

    四、其他

    22、工會(huì)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)刊物訂閱及調(diào)研。完成《中國(guó)工會(huì)財(cái)會(huì)》、《中國(guó)勞福事業(yè)》雜志年度訂閱工作，主動(dòng)參與并完成上級(jí)工會(huì)布置的調(diào)研任務(wù)，積極參與年度工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)論文評(píng)選。

    附件2：

    常州市工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化考核申報(bào)表

    附件3:

    常州市基層工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化考核評(píng)分表

    編報(bào)單位：（公章）               填表時(shí)間：  年  月  日

    工會(huì)主席：        財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:          制表人：