各處室：

    今年以來(lái)我局按照省審計(jì)廳的相關(guān)要求，以《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》為依據(jù)，以提升項(xiàng)目質(zhì)量為目標(biāo)，全面推進(jìn)和深化審計(jì)審理工作。今年的審理結(jié)果顯示，我局的大部分審計(jì)項(xiàng)目均能按照方案確定的審計(jì)事項(xiàng)開(kāi)展，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題基本在報(bào)告中進(jìn)行反映，審計(jì)的主要事實(shí)清楚，相關(guān)證據(jù)適當(dāng)、充分，引用的法律法規(guī)適當(dāng)，評(píng)價(jià)、定性、處理處罰意見(jiàn)恰當(dāng)，審計(jì)程序基本符合規(guī)定。但審理過(guò)程中也發(fā)現(xiàn)了一些不規(guī)范的地方，應(yīng)引起重視。

    一、存在遺漏有關(guān)資料的情況

    業(yè)務(wù)部門(mén)在將審計(jì)項(xiàng)目資料送審理機(jī)構(gòu)時(shí)，存在遺漏有關(guān)資料的情況，主要包括：

    （一）重要管理事項(xiàng)記錄；

    （二）審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議記錄；

    （三）調(diào)查了解記錄；

    （四）對(duì)被審計(jì)單位（個(gè)人）反饋意見(jiàn)采納情況說(shuō)明；

    二、審理發(fā)現(xiàn)的的常見(jiàn)問(wèn)題

    （一）審計(jì)證據(jù)取證不規(guī)范，簽字蓋章不全；

    （二）審計(jì)實(shí)施方案要素不全，審計(jì)事項(xiàng)不明確，內(nèi)容未細(xì)化，實(shí)施方案中的個(gè)別審計(jì)事項(xiàng)在審計(jì)工作底稿中反映；

    （三）被審計(jì)單位內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況、電子數(shù)據(jù)采集情況、部分評(píng)價(jià)等事項(xiàng)未編制相應(yīng)的審計(jì)工作底稿；

    （四）審計(jì)工作底稿要素不全，如實(shí)施審計(jì)的主要方法步驟、審計(jì)證據(jù)的名稱來(lái)源、問(wèn)題定性及引用依據(jù)、審計(jì)結(jié)論等，對(duì)審計(jì)過(guò)程的記錄過(guò)于簡(jiǎn)單；

    （五）審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)底稿匯總表、審計(jì)取證單上的審計(jì)事項(xiàng)不一致；

    （六）部分審計(jì)取證單無(wú)證據(jù)支持；

    （七）審計(jì)報(bào)告缺少整改情況及相關(guān)公告要求。

    希望各處室針對(duì)以上問(wèn)題認(rèn)真加以改進(jìn)，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)行為，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，努力提升審計(jì)質(zhì)量水平。

    常州市審計(jì)局

    2014年12月16日

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