常審發(fā) 〔2014〕56號

各處室：

    今年以來我局按照省審計廳的相關(guān)要求，以《國家審計準(zhǔn)則》為依據(jù)，以提升項目質(zhì)量為目標(biāo)，全面推進(jìn)和深化審計審理工作。今年的審理結(jié)果顯示，我局的大部分審計項目均能按照方案確定的審計事項開展，審計發(fā)現(xiàn)的重要問題基本在報告中進(jìn)行反映，審計的主要事實清楚，相關(guān)證據(jù)適當(dāng)、充分，引用的法律法規(guī)適當(dāng)，評價、定性、處理處罰意見恰當(dāng)，審計程序基本符合規(guī)定。但審理過程中也發(fā)現(xiàn)了一些不規(guī)范的地方，應(yīng)引起重視。

    一、存在遺漏有關(guān)資料的情況

    業(yè)務(wù)部門在將審計項目資料送審理機(jī)構(gòu)時，存在遺漏有關(guān)資料的情況，主要包括：

    （一）重要管理事項記錄；

    （二）審計業(yè)務(wù)會議記錄；

    （三）調(diào)查了解記錄；

    （四）對被審計單位（個人）反饋意見采納情況說明；

    二、審理發(fā)現(xiàn)的的常見問題

    （一）審計證據(jù)取證不規(guī)范，簽字蓋章不全；

    （二）審計實施方案要素不全，審計事項不明確，內(nèi)容未細(xì)化，實施方案中的個別審計事項在審計工作底稿中反映；

    （三）被審計單位內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況、電子數(shù)據(jù)采集情況、部分評價等事項未編制相應(yīng)的審計工作底稿；

    （四）審計工作底稿要素不全，如實施審計的主要方法步驟、審計證據(jù)的名稱來源、問題定性及引用依據(jù)、審計結(jié)論等，對審計過程的記錄過于簡單；

    （五）審計實施方案、審計工作底稿、審計底稿匯總表、審計取證單上的審計事項不一致；

    （六）部分審計取證單無證據(jù)支持；

    （七）審計報告缺少整改情況及相關(guān)公告要求。

    希望各處室針對以上問題認(rèn)真加以改進(jìn)，進(jìn)一步規(guī)范審計行為，防范審計風(fēng)險，努力提升審計質(zhì)量水平。

    常州市審計局

    2014年12月16日