市各部、委、辦、局，各直屬單位：

現(xiàn)將《2019年常州市市級預(yù)決算公開工作方案》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

附件：2019年常州市市級預(yù)決算公開工作方案

常州市財政局

2019年2月2日

（此件公開發(fā)布）

附件

2019年常州市市級預(yù)決算公開工作方案

為做好我市2019年預(yù)決算公開工作，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國政府信息公開條例》《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》《中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)算公開工作的意見》《江蘇省預(yù)決算信息公開管理暫行辦法》以及財政部《地方預(yù)決算公開操作規(guī)程》等相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)要求明確如下：

一、切實做好2019年市級預(yù)決算公開工作

（一）公開主體

公開的主體為負(fù)責(zé)編制政府或部門預(yù)決算的單位或部門。各級財政部門負(fù)責(zé)本級政府預(yù)決算公開，各部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)決算公開。除涉密部門外，其余部門都應(yīng)按規(guī)定公開本部門預(yù)決算。作為一級政府的派出機構(gòu)，開發(fā)區(qū)（含其他功能區(qū)）及其下設(shè)部門和單位都應(yīng)公開預(yù)決算相關(guān)信息。學(xué)校、醫(yī)院等預(yù)算單位原則上應(yīng)納入主管部門匯總公開。

（二）公開內(nèi)容

1．政府預(yù)決算公開內(nèi)容

（1）2019年本級政府預(yù)算報告和2018年度決算報告。

（2）2019年本級政府預(yù)算草案和2018年度決算草案。具體包括以下內(nèi)容：

①各級財政（為全轄概念，包含下級財政）收支預(yù)決算情況，包括一般公共預(yù)決算、政府性基金預(yù)決算、國有資本經(jīng)營預(yù)決算和社會保險基金預(yù)決算。以上四本預(yù)決算收入表和支出表應(yīng)單獨制作公開，不得合并公開。

②本級財政（不包括下級財政）收支預(yù)決算情況，包括一般公共預(yù)決算、政府性基金預(yù)決算、國有資本經(jīng)營預(yù)決算和社會保險基金預(yù)決算。一般公共預(yù)決算、政府性基金預(yù)決算、國有資本經(jīng)營預(yù)決算支出表按功能分類公開到項級科目，一般公共預(yù)決算基本支出要單獨公開到經(jīng)濟分類的款級科目。以上四本預(yù)決算收入表和支出表應(yīng)單獨制作公開，不得合并公開。因沒有國有資本經(jīng)營收支項目而未單獨編制國有資本經(jīng)營預(yù)算的，應(yīng)公開空表并在表下予以說明。沒有數(shù)據(jù)的空表也要公開，并在表底文字注明本級政府無相關(guān)收支項目。

③在2019年預(yù)算草案和2018年決算草案中，應(yīng)有單獨的政府一般債務(wù)限額和余額情況表以及政府專項債務(wù)限額和余額情況表。設(shè)區(qū)市應(yīng)有單獨的本地區(qū)、本級及所屬地區(qū)政府一般債務(wù)限額和余額情況表以及政府專項債務(wù)限額和余額情況表。

（3）2019年本級政府預(yù)算草案說明和2018年度決算草案說明。草案說明應(yīng)包含以下內(nèi)容：

①舉借政府債務(wù)的情況。按照財政部《地方政府債務(wù)信息公開辦法（試行）》（財預(yù)〔2018〕209號）文件要求，隨同預(yù)算公開上一年度本地區(qū)、本級地方政府債務(wù)限額及余額（或余額預(yù)計執(zhí)行數(shù)），以及本地區(qū)和本級上一年度地方政府債券（含再融資債券）發(fā)行及還本付息額（或預(yù)計執(zhí)行數(shù)）、本年度地方政府債券還本付息預(yù)算數(shù)等；隨同決算公開上年末本地區(qū)、本級地方政府債務(wù)限額、余額決算數(shù)，地方政府債券發(fā)行、還本付息決算數(shù)，以及債券資金使用安排等。

②財政轉(zhuǎn)移支付安排、執(zhí)行的情況。包括一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付情況。如有國有資本經(jīng)營預(yù)算轉(zhuǎn)移支付的，也應(yīng)說明。

③本級匯總的“三公”經(jīng)費預(yù)決算情況。包括“三公”經(jīng)費預(yù)決算總額，以及因公出國（境）費、公務(wù)用車購置及運行費（區(qū)分公務(wù)用車購置費、公務(wù)用車運行費兩項）、公務(wù)接待費分項數(shù)額，并對增減變化的原因進(jìn)行說明。

④預(yù)算績效工作開展情況。在2019年預(yù)算草案說明中，應(yīng)對2019年預(yù)算績效工作安排情況進(jìn)行文字說明；在2018年決算草案說明中，應(yīng)對2018年度預(yù)算績效工作開展情況進(jìn)行文字說明。

2019年預(yù)算草案及其說明、2018年決算草案及其說明公開的規(guī)定內(nèi)容見附1。

（4）本級政府部門專項資金管理清單、行政事業(yè)性收費和政府性基金項目目錄清單。

（5）預(yù)算調(diào)整情況。按照預(yù)算法要求，按規(guī)定做好調(diào)整預(yù)算公開。按照財政部《地方政府債務(wù)信息公開辦法（試行）》（財預(yù)〔2018〕209號）文件要求，隨同調(diào)整預(yù)算公開當(dāng)年本地區(qū)及本級地方政府債務(wù)限額、本級新增地方政府債券資金使用安排等。

（6）財政管理制度，包括預(yù)算公開管理、稅收征管、非稅收入收繳、政府性基金項目、稅收優(yōu)惠政策等財政收入制度，本級專項支出管理、轉(zhuǎn)移支付管理、政府采購等財政支出制度，會計、國庫、財政專戶、國有資產(chǎn)等其他財政管理制度。

2．部門預(yù)決算公開內(nèi)容

（1）部門概況。按模板內(nèi)容進(jìn)行公開。

（2）部門預(yù)決算公開表。2019年部門預(yù)決算公開表共12張，包括：部門收入支出總體情況表、部門收入總體情況表、部門支出總體情況表、財政撥款收入支出總表、財政撥款支出情況表（功能科目）、財政撥款基本支出表（經(jīng)濟科目）、一般公共預(yù)算財政撥款支出表（功能科目）、一般公共預(yù)算財政撥款基本支出表（經(jīng)濟科目）、一般公共預(yù)算“三公”經(jīng)費會議費培訓(xùn)費支出表、政府性基金預(yù)算財政撥款收入支出表（功能科目）、機關(guān)運行經(jīng)費支出表、政府采購支出表。沒有數(shù)據(jù)的空表，不得自行刪除，應(yīng)在表底用文字注明本部門無相關(guān)收支項目。各部門應(yīng)確保公開表格中的明細(xì)項目合計數(shù)與“合計”欄填列的數(shù)據(jù)一致。

（3）部門預(yù)決算公開說明。2019年預(yù)算公開說明事項共14項，2018年決算公開說明事項共14項。

部門預(yù)算公開說明事項包括：部門收入支出預(yù)算總體情況、部門收入預(yù)算情況、部門支出預(yù)算情況、財政撥款收入支出預(yù)算總體情況、財政撥款支出預(yù)算情況、財政撥款基本支出預(yù)算情況、一般公共預(yù)算財政撥款支出預(yù)算情況、一般公共預(yù)算財政撥款基本支出預(yù)算情況、一般公共預(yù)算財政撥款“三公”經(jīng)費會議費培訓(xùn)費支出預(yù)算情況、政府性基金預(yù)算財政撥款收入支出預(yù)算情況、機關(guān)運行經(jīng)費支出預(yù)算情況、政府采購支出預(yù)算情況、國有資產(chǎn)占用情況、預(yù)算績效情況等。

部門決算公開說明事項包括：部門收入支出決算總體情況、部門收入決算情況、部門支出決算情況、財政撥款收入支出決算總體情況、財政撥款支出決算情況、財政撥款基本支出決算情況、一般公共預(yù)算財政撥款支出決算情況、一般公共預(yù)算財政撥款基本支出決算情況、一般公共預(yù)算財政撥款“三公”經(jīng)費會議費培訓(xùn)費支出決算情況、政府性基金預(yù)算財政撥款收入支出決算情況、機關(guān)運行經(jīng)費支出決算情況、政府采購支出決算情況、國有資產(chǎn)占用情況、預(yù)算績效情況等。

其中，在公開“三公”經(jīng)費、會議費、培訓(xùn)費預(yù)決算信息時，應(yīng)包含以下內(nèi)容：一般公共預(yù)算財政撥款安排的“三公”經(jīng)費預(yù)決算總額和分項數(shù)額、會議費和培訓(xùn)費預(yù)決算總額，并對增減變化的原因進(jìn)行說明?！肮珓?wù)用車購置和運行費”公開為“公務(wù)用車購置費”和“公務(wù)用車運行費”。“三公”經(jīng)費決算公開要說明因公出國（境）團(tuán)組數(shù)及人數(shù)，公務(wù)用車購置數(shù)及保有量，國內(nèi)公務(wù)接待的批次、人數(shù)、經(jīng)費總額以及“三公”經(jīng)費增減變化原因等情況。會議費、培訓(xùn)費決算公開要說明召開會議和組織培訓(xùn)的次數(shù)和人數(shù)等情況。

各部門在進(jìn)行公開說明時，應(yīng)確保文字說明中的數(shù)據(jù)與公開表格中的數(shù)據(jù)相一致。如表格為空表或表格中數(shù)據(jù)為“0”，對應(yīng)的文字說明中金額也應(yīng)填“0”。按要求需與上年決算數(shù)（或上年預(yù)算數(shù)或本年預(yù)算數(shù)）作對比說明的，即使發(fā)生額為“0”，若發(fā)生增減變化，也應(yīng)填寫增減變化原因。若無增減變化，則應(yīng)寫明“與上年決算數(shù)（或上年預(yù)算數(shù)或本年預(yù)算數(shù)）相同”。

（4）名詞解釋。對本部門預(yù)決算公開中使用的專業(yè)性較強的名詞進(jìn)行解釋。

以上部門預(yù)決算公開內(nèi)容要嚴(yán)格按照附2、3中提供的公開模板進(jìn)行規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化公開。

（5）部門財政專項資金公開。凡納入各級政府部門專項資金管理清單的專項資金，都應(yīng)公開相關(guān)資金分配等信息。對于實行因素法分配的項目，主管部門應(yīng)及時公開分配因素、權(quán)重及分配結(jié)果；對于實行申報制的項目，主管部門應(yīng)公開項目申報指南，分配結(jié)果等；其他項目也應(yīng)該及時公開分配結(jié)果。各級財政部門要按照《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<財政部關(guān)于全面加強脫貧攻堅期內(nèi)各級各類扶貧資金管理的意見>的通知》（蘇財辦〔2018〕55號）要求，在財政部門門戶網(wǎng)站或政府網(wǎng)站公開財政扶貧資金安排分配情況和政策辦法等。

（6）部門預(yù)算績效信息公開。除在部門預(yù)決算中公開相關(guān)預(yù)算績效情況外，還應(yīng)按本級2019年預(yù)決算公開實施方案中制定的預(yù)算績效公開要求進(jìn)行公開，公開表式參照上年格式不變。

①公開主體：已列入2018年度預(yù)算績效目標(biāo)公開的項目，繼續(xù)公開專項資金績效目標(biāo)，增加市教育局、市科技局、市交通局、市體育局等4個部門各選擇1個專項公開專項資金績效目標(biāo)。2018年度重點績效評價項目的預(yù)算部門公開績效評價結(jié)果。

②公開時間：績效目標(biāo)在公開部門預(yù)算時同步公開，重點績效評價結(jié)果在12月底前公開。

③公開內(nèi)容：績效目標(biāo)公開應(yīng)包括項目基本信息、項目績效目標(biāo)、項目績效評價指標(biāo)等內(nèi)容；重點績效評價結(jié)果公開應(yīng)包括概況、評價結(jié)論、存在問題和政策建議等。

（7）部門政府采購信息公開。除在部門預(yù)決算中公開相關(guān)政府采購信息外，其他公開要求應(yīng)按《轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于進(jìn)一步做好政府采購信息公開工作有關(guān)事項的通知》（蘇財購〔2017〕50號）相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（8）資產(chǎn)管理信息公開。各部門對其占有、使用國有資產(chǎn)的有關(guān)情況進(jìn)行公開。

（9）本部門預(yù)決算公開管理文件。各部門應(yīng)公開本部門預(yù)決算信息公開管理制度。

（三）公開時間

政府預(yù)決算應(yīng)當(dāng)在本級人民代表大會或其常務(wù)委員會批準(zhǔn)后20日（自然日）內(nèi)向社會公開。市級財政部門必須在法律規(guī)定的時限內(nèi)公開。部門預(yù)決算應(yīng)當(dāng)在本級政府財政部門批復(fù)后20日（自然日）內(nèi)向社會公開。地方各部門必須在法律規(guī)定的時限內(nèi)公開，原則上在同一天集中公開。

（四）公開方式

對于政府預(yù)決算公開，財政部門如有獨立門戶網(wǎng)站的，必須實現(xiàn)“雙公開”，即在門戶網(wǎng)站上和全省預(yù)決算公開統(tǒng)一平臺上同步公開，并保持?jǐn)?shù)據(jù)一致。如無獨立的門戶網(wǎng)站，只需在全省預(yù)決算公開統(tǒng)一平臺上的“政府預(yù)決算公開”專欄公開。財政部門在門戶網(wǎng)站公開本級政府預(yù)決算時，也可采取設(shè)置鏈接至全省預(yù)決算公開統(tǒng)一平臺的本地區(qū)政府預(yù)決算公開頁面的方式進(jìn)行公開。

對于部門預(yù)決算公開，各部門若有獨立門戶網(wǎng)站的，必須實現(xiàn)“雙公開”，即除在本部門門戶網(wǎng)站公開外，還應(yīng)在全省預(yù)決算公開統(tǒng)一平臺上同步公開，并保持?jǐn)?shù)據(jù)一致。若無獨立門戶網(wǎng)站的，只需在全省預(yù)決算公開統(tǒng)一平臺上的“部門預(yù)決算公開”專欄公開。部門在門戶網(wǎng)站公開時，也可采取設(shè)置鏈接至全省預(yù)決算公開統(tǒng)一平臺的本部門頁面的方式進(jìn)行公開。

根據(jù)中央要求，縣（市、區(qū)）級以上各級政府都應(yīng)在政府網(wǎng)站首頁的顯著位置，設(shè)置圖片鏈接至全省預(yù)決算公開統(tǒng)一平臺的本地區(qū)頁面。

（五）涉密信息處理

各級財政部門和各部門應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)決算公開保密審查機制，嚴(yán)格依照《中華人民共和國保守國家秘密法》、《中華人民共和國政府信息公開條例》等法律法規(guī)規(guī)定進(jìn)行審查。各級財政部門和各部門在依法公開政府預(yù)決算、部門預(yù)決算時，對涉及國家秘密的內(nèi)容不予公開。對部分內(nèi)容涉及國家秘密的，在確保安全的前提下,按照下列原則處理：

1．同一功能分類類級科目下，大部分款級科目涉密的，僅公開到該類級科目；

2．同一功能分類款級科目下，大部分項級科目涉密的，僅公開到該款級科目；

3．個別功能分類款級科目或項級科目涉密的，除不公開該涉密科目外，同一級次的“其他支出”科目也不公開。

二、保障措施

1．按時報送本部門預(yù)決算公開情況。利用財政部地方預(yù)算綜合管理系統(tǒng)，及時報送本地區(qū)預(yù)決算公開情況。具體報送要求另行通知。

2．繼續(xù)加大預(yù)決算公開工作考核力度。市級財政部門將根據(jù)預(yù)決算公開檢查結(jié)果，對預(yù)決算公開工作較差的部門，加大問責(zé)力度，并將檢查結(jié)果作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。

附：1-3.doc（點擊下載）

1．政府預(yù)決算草案和草案說明公開規(guī)定內(nèi)容

2．2019年度部門預(yù)算公開模板

3．2018年度部門決算公開模板

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