常州市審計(jì)局文件

常審發(fā)〔2003〕17號(hào)

常州市審計(jì)局關(guān)于2002年度審計(jì)業(yè)務(wù)和

執(zhí)法工作綜合考核情況的通報(bào)

各轄市、區(qū)審計(jì)局，市局各處、室：

根據(jù)《常州市審計(jì)局審計(jì)業(yè)務(wù)考核具體內(nèi)容及計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)》及相關(guān)考核辦法（常審發(fā)〔1999〕26號(hào)），市局于2002年年底和2003年年初分別對(duì)各轄市、區(qū)審計(jì)局和市局各業(yè)務(wù)處2002年度的審計(jì)業(yè)務(wù)和審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行了綜合考核。

考核結(jié)果表明，2002年中，全市各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)真貫徹審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)行為進(jìn)一步規(guī)范，審計(jì)工作質(zhì)量和水平不斷提高，全市計(jì)劃完成情況較好，審計(jì)成果顯著，信息宣傳、審計(jì)統(tǒng)計(jì)、審計(jì)檔案、公文管理等各項(xiàng)基礎(chǔ)工作都取得了新的進(jìn)步。但考核中也發(fā)現(xiàn)一些問題和不足。請(qǐng)各單位、部門認(rèn)真對(duì)照，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，揚(yáng)長避短，全面提升審計(jì)工作質(zhì)量和水平，現(xiàn)將考核情況匯總通報(bào)如下：

一、關(guān)于綜合考核情況

（一）關(guān)于審計(jì)成果的考核

一是審計(jì)報(bào)告被批示情況。2002年中，全市各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)被批示的審計(jì)文字材料的數(shù)量較上年有了增加，批示質(zhì)量有所提高，較好地反映了審計(jì)的成果，在一定程度上也體現(xiàn)了審計(jì)報(bào)告的價(jià)值和作用。但個(gè)別地方的批示過于簡單，沒有實(shí)質(zhì)性的評(píng)價(jià)或意見，審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量尚待進(jìn)一步提高。

二是審計(jì)信息宣傳工作情況。存在的主要問題：一是信息報(bào)送時(shí)間在年度中分布不均衡，個(gè)別部門平時(shí)報(bào)送較少，過于集中在年底或考核前的時(shí)間內(nèi)，影響了審計(jì)信息的時(shí)效和價(jià)值。二是上報(bào)信息的質(zhì)量不高，動(dòng)態(tài)的、單個(gè)的、非業(yè)務(wù)性的信息多，而綜合性的尤其是反映審計(jì)查處問題或結(jié)果的信息偏少。

三是審計(jì)決定落實(shí)情況。2002年度審計(jì)決定（意見）的執(zhí)行和落實(shí)情況比去年有較大的進(jìn)步，去年考核通報(bào)中的要求基本得到了落實(shí)，審計(jì)決定執(zhí)行回單、上繳入庫單都齊備；調(diào)賬事項(xiàng)絕大多數(shù)都有復(fù)印件；無法執(zhí)行或延期執(zhí)行審計(jì)決定的，都有相關(guān)的手續(xù)等。

（二）關(guān)于審計(jì)基礎(chǔ)工作的考核

1.審計(jì)科研工作

科研工作已引起了各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的重視，并初步形成了人人動(dòng)手的良好氛圍。當(dāng)前科研中存在的主要問題是論文的質(zhì)量還有待進(jìn)一步提高，應(yīng)付式的文章尚占一定的比例。在論文的上報(bào)時(shí)間上，過多地集中于年底考核前后的時(shí)間段。

2.審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作

（1）統(tǒng)計(jì)報(bào)表質(zhì)量方面。仍有部分報(bào)表的指標(biāo)存在差錯(cuò)，主要原因是對(duì)指標(biāo)口徑的理解還不夠深入。

（2）軟件應(yīng)用方面。由于2002年使用新的統(tǒng)計(jì)軟件，部分統(tǒng)計(jì)人員還不能正確、熟練使用，因此報(bào)表的差錯(cuò)較多。

（3）統(tǒng)計(jì)分析方面。各單位上報(bào)的統(tǒng)計(jì)分析數(shù)量基本符合要求，但是符合統(tǒng)計(jì)分析內(nèi)容要求的很少，分析質(zhì)量有待提高。

3.審計(jì)檔案工作

不足的方面主要有：

（1）共性問題：原用的被審單位基本情況表，其內(nèi)容目前要求在審計(jì)方案中反映，此表不再需單獨(dú)歸檔，但部分檔案里還有。另外因時(shí)間原因，檢查時(shí)部分檔案尚未裝訂。

（2）個(gè)性問題：領(lǐng)導(dǎo)批示用復(fù)印件存檔而沒有存放原件；第二單元的排列沒有按照會(huì)計(jì)科目或?qū)徲?jì)方案的內(nèi)容要求；發(fā)文底稿簽發(fā)人沒有蓋章；檔案里還有紅筆字跡；有數(shù)卷檔案項(xiàng)目的第一本案卷總目錄沒有反映后面幾卷的內(nèi)容等等。

（三）關(guān)于審計(jì)業(yè)務(wù)文卷質(zhì)量和執(zhí)法工作的考核

各轄市、區(qū)局及市局各業(yè)務(wù)處高度重視審計(jì)準(zhǔn)則的貫徹落實(shí)，2002年的審計(jì)執(zhí)法行為進(jìn)一步規(guī)范，前年執(zhí)法檢查中提出的應(yīng)糾正問題得到了較好的整改，發(fā)現(xiàn)的問題逐年減少。但2003年中仍需重視以下問題：

1.部分審計(jì)取證的充分性不夠，審計(jì)取證材料不足以支持審計(jì)結(jié)論，如涉及稅費(fèi)事項(xiàng)及各種計(jì)提事項(xiàng)等，大多只附賬面發(fā)生額及余額情況的摘錄，而無或未保留審計(jì)人員復(fù)算的審計(jì)過程記錄。

2.審計(jì)工作底稿的規(guī)范性尚有欠缺。一是少數(shù)審計(jì)事項(xiàng)仍未編制審計(jì)工作底稿；二是底稿要素不全，主要是對(duì)經(jīng)審計(jì)未發(fā)現(xiàn)問題的審計(jì)事項(xiàng)未作結(jié)論；三是一事一稿的要求仍未引起足夠重視，尤其是涉及審計(jì)處理、處罰的事項(xiàng)未做到一事一稿。

3.部分項(xiàng)目審計(jì)方案編制過于簡單，特別是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。方案編制中審計(jì)目標(biāo)不明確、審計(jì)內(nèi)容過于簡單、審計(jì)重點(diǎn)不突出，審計(jì)過程中對(duì)方案的修改亦未作說明。

4.有關(guān)應(yīng)說明事項(xiàng)未作說明。如對(duì)審計(jì)查出的問題，決定中不予處理的事項(xiàng)未作相關(guān)說明；被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有反饋意見的，未編制反饋意見說明書；調(diào)整已征求被審單位意見的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容未作說明或紀(jì)要。

5.基建決算審計(jì)中，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)方和施工單位合并出具一份審計(jì)通知書和審計(jì)意見書，未針對(duì)不同審計(jì)對(duì)象分開出具審計(jì)文書。

6.有個(gè)別項(xiàng)目審計(jì)決定書中執(zhí)行期限有誤，超過了90天，個(gè)別項(xiàng)目告知的復(fù)議途徑缺少“本級(jí)政府”這一主體。

二、關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)法工作的要求

為更好地貫徹執(zhí)行《審計(jì)法》、《審計(jì)法實(shí)施條例》及審計(jì)署1、2、3號(hào)令，進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)工作，提高審計(jì)工作整體水平，針對(duì)本次考核檢查中發(fā)現(xiàn)的問題提出以下改進(jìn)意見，希貫徹執(zhí)行。

（一）加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)要求。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃一經(jīng)下達(dá)，就應(yīng)當(dāng)努力按時(shí)完成。年度內(nèi)確需調(diào)整的項(xiàng)目計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)在本年11月份統(tǒng)一辦理調(diào)整手續(xù)。

（二）各部門和單位要完善審計(jì)結(jié)果的跟蹤檢查和反饋制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)決定和審計(jì)意見執(zhí)行結(jié)果的檢查，以維護(hù)審計(jì)監(jiān)督的嚴(yán)肅性。

（三）審計(jì)信息宣傳工作

一要切實(shí)提高審計(jì)信息的質(zhì)量。各部門要大力減少應(yīng)付式的、湊數(shù)量的單個(gè)信息，注重信息的綜合性，提高信息的質(zhì)量，爭取有更多的信息被上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和地方黨委、政府采用。要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)省以上項(xiàng)目審計(jì)信息的組織和報(bào)送工作。針對(duì)我市目前審計(jì)信息工作較為落后的現(xiàn)狀，各轄市、區(qū)審計(jì)局在向市局報(bào)送信息的同時(shí)可直接向省審計(jì)廳報(bào)送，也可向《中國審計(jì)報(bào)》投稿，努力提高我市審計(jì)信息的采用率。

二建立健全臺(tái)賬制度，尤其是各區(qū)審計(jì)局需加強(qiáng)信息基礎(chǔ)工作建設(shè)，完善有關(guān)信息、宣傳稿供用情況的臺(tái)賬制度，并把審計(jì)信息、宣傳考核制度落到實(shí)處。

三要加強(qiáng)上下級(jí)之間的聯(lián)系和溝通，市局應(yīng)適時(shí)提出信息報(bào)送重點(diǎn)，指導(dǎo)各轄市、區(qū)局和各處室有目的地開展審計(jì)信息工作；要定期編發(fā)審計(jì)信息報(bào)送和采用情況的通報(bào)，各地各部門也要主動(dòng)做好核對(duì)工作。

（四）審計(jì)科研工作

各地、各部門要繼續(xù)重視審計(jì)科研工作，根據(jù)市局的要求，組織力量，落實(shí)責(zé)任，分解任務(wù)，確保上級(jí)下達(dá)的科研任務(wù)按時(shí)完成，并努力提高審計(jì)科研和論文的質(zhì)量。

（五）審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作

根據(jù)審計(jì)署《審計(jì)統(tǒng)計(jì)改革方案》的要求，2003年將使用新的報(bào)表軟件，相關(guān)的統(tǒng)計(jì)口徑也有新的變化，為此，各單位、各部門的統(tǒng)計(jì)員要加強(qiáng)對(duì)新統(tǒng)計(jì)軟件和報(bào)表要求的學(xué)習(xí)和掌握，認(rèn)真做好本單位、本部門的統(tǒng)計(jì)工作。市局要加強(qiáng)對(duì)下級(jí)各單位、部門統(tǒng)計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，加強(qiáng)對(duì)指標(biāo)口徑和報(bào)送報(bào)表的審核把關(guān)，以準(zhǔn)確反映審計(jì)成果。同時(shí)，各單位、部門要充分利用統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，加強(qiáng)綜合分析，寫出高質(zhì)量的分析報(bào)告。

（六）審計(jì)檔案工作

對(duì)目前檔案工作中存在的問題要認(rèn)真加以改正，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行《審計(jì)檔案工作準(zhǔn)則》。檔案人員要嚴(yán)格把關(guān)，做好檔案工作，使檔案工作再上一個(gè)臺(tái)階。

（七）審計(jì)法制工作

1.關(guān)于審計(jì)取證及審計(jì)工作底稿。針對(duì)檢查中反映的問題，應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)及審計(jì)工作底稿重要性的認(rèn)識(shí)，克服怕麻煩情緒，把審計(jì)準(zhǔn)則中的要求落到實(shí)處。取證時(shí)要注意相關(guān)性及充分性，尤其是涉及審計(jì)處理處罰的事項(xiàng)，取證時(shí)應(yīng)盡可能取得直接證據(jù)并及時(shí)做好簽章手續(xù)；審計(jì)工作底稿上審計(jì)人員的判斷、結(jié)論不可或缺，對(duì)于一事一稿的要求要引起重視；復(fù)雜的審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)編制匯總底稿。

2.審計(jì)方案在規(guī)范、控制審計(jì)行為方面的重要性越來越突出，審計(jì)方案深化、細(xì)化了審計(jì)工作任務(wù)，是對(duì)審計(jì)實(shí)施工作作出的合理、科學(xué)的安排，能有效地保證審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。要真正從思想上重視《審計(jì)方案準(zhǔn)則》的貫徹落實(shí)，充分認(rèn)識(shí)審計(jì)方案的重要性和必要性，方案內(nèi)容必須符合方案準(zhǔn)則的要求，審計(jì)方案的編制必須做到翔實(shí)、具體、可操作。

3.基建決算審計(jì)中，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)方和施工、設(shè)計(jì)等單位的審計(jì)目的、審計(jì)內(nèi)容等都有所不同，應(yīng)根據(jù)不同的審計(jì)對(duì)象確定審計(jì)通知書、審計(jì)意見書的內(nèi)容，審計(jì)文書要分開使用，不能一份通知、意見合并主送。

4.其他方面：審計(jì)文書的內(nèi)容應(yīng)符合有關(guān)法律、法規(guī)及準(zhǔn)則要求，如決定執(zhí)行期限、復(fù)議途徑、法規(guī)依據(jù)等。審計(jì)準(zhǔn)則中對(duì)審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告修改以及審計(jì)通知、審計(jì)方案方面的新要求，應(yīng)引起足夠重視。

5.為便于統(tǒng)一審計(jì)執(zhí)法中存在的問題，省廳已下發(fā)《審計(jì)執(zhí)法中需要明確的事項(xiàng)》（蘇審發(fā)〔2002〕128號(hào)），對(duì)此應(yīng)認(rèn)真組織學(xué)習(xí)并予貫徹執(zhí)行。

（八）公文管理工作

2002年省廳和市局相繼組織了公文質(zhì)量檢查，達(dá)到了互相學(xué)習(xí)、共同提高的目的。省廳今年還將進(jìn)行檢查評(píng)比，希望各單位和各部門都要認(rèn)真做好公文質(zhì)量管理工作，進(jìn)一步提高公文處理水平。一是繼續(xù)組織學(xué)習(xí)國務(wù)院《國家行政機(jī)關(guān)公文處理辦法》（國發(fā)〔2002〕23號(hào)）和省審計(jì)廳有關(guān)文件規(guī)定，文秘人員要理解和掌握，領(lǐng)導(dǎo)要把好關(guān)。二是要抓好落實(shí)，解決好帶普遍性的問題。需注意的問題主要有：文頭紙的格式要規(guī)范，上行文文頭其上邊緣至版心上邊緣為80MM；請(qǐng)示的文種要標(biāo)明聯(lián)系人和聯(lián)系電話；該定密的要定密；標(biāo)點(diǎn)符號(hào)使用要準(zhǔn)確；結(jié)構(gòu)層次序數(shù)要一致；版記的位置應(yīng)制作在文件的最后一頁；主題詞應(yīng)先標(biāo)類別詞，后標(biāo)類屬詞，末尾詞標(biāo)文種；附件要標(biāo)明，附件的版記不能代替正文的版記，可以重復(fù)出現(xiàn)。三是要進(jìn)一步規(guī)范公文運(yùn)作，按程序辦理，防止公文處理倒流。

                  二○○三年三月二十六日

主題詞：審計(jì)  考核  通報(bào)

抄送：省審計(jì)廳。

局內(nèi)分送：局領(lǐng)導(dǎo)（5），法制綜合處（1），存（2）。

常州市審計(jì)局辦公室          2003年3月26日印發(fā)

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