常財績〔2020〕6號

市各有關(guān)部門：

為貫徹落實中央、省、市關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見精神，健全預(yù)算績效管理制度體系，提升項目支出績效評價水平，我局研究制定了《常州市市級項目支出績效評價管理暫行辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。

附件：常州市市級項目支出績效評價管理暫行辦法

常州市財政局

2020年10月22日

（此件公開發(fā)布）

 附件

常州市市級項目支出績效評價管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為全面深化預(yù)算績效管理改革，建立科學(xué)、合理的項目支出績效評價管理體系，進一步提高市級項目支出績效評價工作質(zhì)量，推進績效評價結(jié)果應(yīng)用，根據(jù)中央、省、市全面實施預(yù)算績效管理的意見精神和《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》、《財政部關(guān)于印發(fā)〈項目支出績效評價管理辦法〉的通知》（財預(yù)〔2020〕10號）、《江蘇省省級項目支出績效評價管理辦法》（蘇財規(guī)〔2020〕20號）等規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

第二條 項目支出績效評價（以下簡稱績效評價）是指財政部門、預(yù)算部門和單位，依據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，對項目支出的經(jīng)濟性、效率性、效益性和公平性進行客觀、公正的測量、分析和評判。

第三條 一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算的項目支出績效評價適用本辦法。涉及預(yù)算資金及相關(guān)管理活動，如政府投資基金、政府和社會資本合作（PPP）、政府購買服務(wù)、政府債務(wù)項目等績效評價可參照本辦法執(zhí)行。

第四條 績效評價分為單位自評、部門評價和財政評價三種方式。單位自評是指預(yù)算部門組織部門本級和所屬單位（即各預(yù)算責(zé)任單元）對項目績效目標(biāo)完成情況進行自我評價。部門評價是指預(yù)算部門根據(jù)相關(guān)要求，運用科學(xué)、合理的績效評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)和方法，對本部門的項目組織開展的績效評價。財政評價是財政部門對預(yù)算部門的項目組織開展的績效評價。

第五條 績效評價應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：

（一）科學(xué)公正?？冃гu價應(yīng)當(dāng)運用科學(xué)合理的方法，按照規(guī)范的程序，對項目績效進行客觀、公正的反映。

（二）統(tǒng)籌兼顧。單位自評、部門評價和財政評價應(yīng)職責(zé)明確，各有側(cè)重，相互銜接。單位自評應(yīng)由項目單位自主實施，即“誰支出、誰自評”。部門評價和財政評價應(yīng)在單位自評的基礎(chǔ)上開展，必要時可委托第三方機構(gòu)實施。

（三）分類開展。根據(jù)項目的不同特點，實施不同的評價管理模式，制定相適應(yīng)的評價體系，提高評價工作的針對性和有效性。

（四）激勵約束。績效評價結(jié)果應(yīng)與預(yù)算安排、政策調(diào)整、改進管理實質(zhì)性掛鉤，體現(xiàn)獎優(yōu)罰劣和激勵相容導(dǎo)向，有效要安排、低效要壓減、無效要問責(zé)。

（五）公開透明?？冃гu價結(jié)果應(yīng)依法依規(guī)公開，并自覺接受社會監(jiān)督。

第六條 績效評價的主要依據(jù)：

（一）國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度；

（二）中央、省、市重大決策部署，地方經(jīng)濟社會發(fā)展目標(biāo)；

（三）部門職責(zé)相關(guān)規(guī)定；

（四）相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專業(yè)技術(shù)規(guī)范；

（五）預(yù)算管理制度及辦法，項目及資金管理辦法、財務(wù)和會計資料；

（六）項目設(shè)立的政策依據(jù)和目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行情況，年度決算報告、項目決算或驗收報告等相關(guān)材料；

（七）本級人大審查結(jié)果報告、審計報告及決定，財政監(jiān)督稽核報告等；

（八）其他相關(guān)資料。

第七條 績效評價期限包括年度、中期及項目實施期結(jié)束后；對于實施期5年及以上的項目，應(yīng)適時開展中期和實施期后績效評價。

第二章 績效評價的對象和內(nèi)容

第八條 單位自評的對象包括納入政府預(yù)算管理的所有專項支出，分為部門專項支出及政府專項支出。

第九條 部門評價對象應(yīng)根據(jù)工作需要，優(yōu)先選擇部門履職的重大改革發(fā)展項目，隨機選擇一般性項目。原則上應(yīng)以5年為周期，實現(xiàn)部門評價重點項目全覆蓋。

第十條 財政評價對象應(yīng)根據(jù)工作需要，優(yōu)先選擇貫徹落實中央、省、市重大方針政策和決策部署的項目，和覆蓋面廣、影響力大、社會關(guān)注度高、實施期長的項目以及部門評價不力的項目。對重點項目應(yīng)周期性組織開展績效評價，對即將到期的重大支出項目（政策）原則上必評，對市與轄市區(qū)共同財政事權(quán)的重點支出實施聯(lián)動評價。

第十一條 單位自評的內(nèi)容主要包括總體績效目標(biāo)和各項績效指標(biāo)完成情況以及預(yù)算執(zhí)行情況。對未完成績效目標(biāo)或偏離績效目標(biāo)較大的項目要分析并說明原因，研究提出改進措施。

第十二條 財政和部門評價的內(nèi)容主要包括：

（一）決策情況；

（二）資金管理和使用情況；

（三）相關(guān)管理制度辦法的健全性及執(zhí)行情況；

（四）實現(xiàn)的產(chǎn)出情況；

（五）取得的效益情況；

（六）其他相關(guān)內(nèi)容。

第三章 績效評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)和方法

第十三條 單位自評指標(biāo)包括項目的產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本指標(biāo)，以及相關(guān)效益指標(biāo)。

第十四條 財政和部門績效評價指標(biāo)的確定應(yīng)當(dāng)符合以下要求：與評價對象密切相關(guān)，全面反映項目決策、項目和資金管理過程、產(chǎn)出和效益；優(yōu)先選取最具代表性、最能直接反映產(chǎn)出和效益的核心指標(biāo)，精簡實用；指標(biāo)內(nèi)涵應(yīng)當(dāng)明確、具體、可衡量，數(shù)據(jù)及佐證資料應(yīng)當(dāng)可采集、可獲得；同類項目績效評價指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)具有一致性，便于評價結(jié)果相互比較。

財政和部門評價指標(biāo)的權(quán)重根據(jù)各項指標(biāo)在評價體系中的重要程度確定，應(yīng)當(dāng)突出結(jié)果導(dǎo)向，原則上產(chǎn)出、效益指標(biāo)權(quán)重不低于60%。同一評價對象處于不同實施階段時，指標(biāo)權(quán)重應(yīng)體現(xiàn)差異性，其中，實施期間的評價更加注重決策、過程和產(chǎn)出，實施期結(jié)束后的評價更加注重產(chǎn)出和效益。

第十五條 績效評價標(biāo)準(zhǔn)通常包括計劃標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)等，用于對績效指標(biāo)完成情況進行比較。

（一）計劃標(biāo)準(zhǔn)。指以預(yù)先制定的目標(biāo)、計劃、預(yù)算、定額等作為評價標(biāo)準(zhǔn)。

（二）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。指參照國家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)制定的評價標(biāo)準(zhǔn)。

（三）歷史標(biāo)準(zhǔn)。指參照歷史數(shù)據(jù)制定的評價標(biāo)準(zhǔn)，為體現(xiàn)績效改進的原則，在可實現(xiàn)的條件下應(yīng)當(dāng)確定相對較高的評價標(biāo)準(zhǔn)。

（四）財政部門和預(yù)算部門確認(rèn)或認(rèn)可的其他標(biāo)準(zhǔn)。

第十六條 單位自評采用目標(biāo)與結(jié)果比較法，并根據(jù)比較結(jié)果劃分評價等次。

單位自評等級分為優(yōu)、良、中、差。年度預(yù)算執(zhí)行進度低于95%的，自評等級在優(yōu)以下，低于85%的，自評等級在良以下；整體產(chǎn)出完成率低于90%的，自評等級在優(yōu)以下，低于80%的，自評等級在良以下；評價年度中項目管理出現(xiàn)重大違法違紀(jì)行為的，自評等級為差。

第十七條 財政和部門評價的方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法、標(biāo)桿管理法等。根據(jù)評價對象的具體情況，可采用一種或多種方法。

（一）成本效益分析法。是指將投入與產(chǎn)出、效益進行關(guān)聯(lián)性分析的方法。

（二）比較法。是指將實施情況與績效目標(biāo)、歷史情況、不同部門和地區(qū)同類支出情況進行比較的方法。

（三）因素分析法。是指綜合分析影響績效目標(biāo)實現(xiàn)、實施效果的內(nèi)外部因素的方法。

（四）最低成本法。是指在績效目標(biāo)確定的前提下，成本最小者為優(yōu)的方法。

（五）公眾評判法。是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等方式進行評判的方法。

（六）標(biāo)桿管理法。是指以國內(nèi)外同行業(yè)中較高的績效水平為標(biāo)桿進行評判的方法。

（七）其他評價方法。

第十八條 財政和部門績效評價結(jié)果采取評分和評級相結(jié)合的方式，具體分值和等級可根據(jù)不同評價內(nèi)容設(shè)定?？偡忠话阍O(shè)置為100分，等級一般劃分為四檔：90（含）-100分為優(yōu)、80（含）-90分為良、60（含）-80分為中、60分以下為差。

第四章 績效評價的組織管理與實施

第十九條 財政部門負(fù)責(zé)擬定績效評價制度辦法，指導(dǎo)本級各部門和下級財政部門開展績效評價工作；會同有關(guān)部門對部門評價情況進行考評，督促部門充分應(yīng)用自評和評價結(jié)果；根據(jù)需要組織實施績效評價，加強評價結(jié)果反饋和應(yīng)用。

第二十條 預(yù)算部門負(fù)責(zé)制定本部門績效評價辦法，組織部門本級和所屬單位開展自評工作，匯總自評結(jié)果，加強自評結(jié)果審核和應(yīng)用；具體組織實施部門評價工作，加強評價結(jié)果反饋和應(yīng)用。積極配合財政評價工作，落實評價整改意見。

第二十一條 部門本級和所屬單位按照要求具體負(fù)責(zé)自評工作，對自評結(jié)果的真實性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，自評中發(fā)現(xiàn)的問題要及時進行整改。單位自評工作應(yīng)當(dāng)在次年3月底前完成。

第二十二條 財政和部門評價工作主要包括以下環(huán)節(jié)：

（一）確定績效評價對象和范圍；

（二）下達績效評價通知；

（三）開展調(diào)研，擬訂并完善績效評價工作方案；

（四）收集績效評價相關(guān)數(shù)據(jù)資料，并進行現(xiàn)場調(diào)研、座談、測評；

（五）核實有關(guān)情況，分析形成初步結(jié)論；

（六）與被評價部門（單位）交換意見；

（七）綜合分析并形成最終結(jié)論；

（八）提交績效評價報告；

（九）建立績效評價檔案。

第二十三條 財政和部門評價根據(jù)需要可委托第三方機構(gòu)或相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜遥ㄒ韵潞喎Q第三方）參與，并加強對第三方的指導(dǎo)，對第三方工作質(zhì)量進行監(jiān)督管理，推動提高評價的客觀性和公正性。財政和部門評價工作原則上在次年6月底前完成。

第二十四條 部門委托第三方開展績效評價的，要體現(xiàn)委托人與項目實施主體相分離的原則，未設(shè)立獨立評價機構(gòu)的，一般由主管財務(wù)的機構(gòu)委托，確?？冃гu價的獨立、客觀、公正。

第五章　績效評價結(jié)果應(yīng)用及公開

第二十五條 單位自評結(jié)果主要通過項目支出績效自評表的形式反映（自評表式參見附件1、2），做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實、結(jié)論客觀。財政和部門評價結(jié)果主要以績效評價報告的形式體現(xiàn)，績效評價報告應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正（報告格式參見附件4）。

第二十六條 各部門應(yīng)按要求將部門評價結(jié)果報送本級財政部門。部門評價、單位自評結(jié)果作為本部門、本單位安排預(yù)算、完善政策和改進管理的重要依據(jù)。對預(yù)算執(zhí)行率偏低、結(jié)果較差的項目，要分析原因，研究整改措施。

第二十七條 財政部門應(yīng)在績效評價工作完成后，及時將評價結(jié)果反饋被評價部門（單位）；被評價部門（單位）應(yīng)當(dāng)按要求向財政部門報送整改落實情況。

財政評價結(jié)果作為安排政府預(yù)算、完善政策和改進管理的重要依據(jù)。原則上，等級為優(yōu)的，根據(jù)需要和財力可能，適當(dāng)優(yōu)先給予保障；等級為良的，據(jù)實予以合理保障；等級為中的，視情核減下一年度預(yù)算安排；等級為差的，視情可取消或暫停下一年度預(yù)算安排。

第二十八條 績效評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)予以公開，主動接受審計、人大監(jiān)督。

第六章　法律責(zé)任

第二十九條 對使用財政資金嚴(yán)重低效無效并造成重大損失的責(zé)任人，要按照相關(guān)規(guī)定追責(zé)問責(zé)。對績效評價過程中發(fā)現(xiàn)的資金使用單位和個人的財政違法行為，依照《中華人民共和國預(yù)算法》《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任；發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違法問題線索的，應(yīng)當(dāng)及時移送紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)。

第三十條 財政部門、預(yù)算部門和單位及其工作人員在績效評價管理工作中存在違反本辦法的行為，以及其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀(jì)行為的，依照《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國公務(wù)員法》《中華人民共和國監(jiān)察法》《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第三十一條 第三方機構(gòu)在績效評價工作中有弄虛作假、出具不實報告等行為的，列入行業(yè)失信黑名單，并依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)處理。

第七章　附則

第三十二條 各地區(qū)、各部門可結(jié)合實際制定具體的管理辦法和實施細則。

第三十三條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

附件：1-4.doc（點擊下載）

1．部門專項支出績效自評表

2．政府專項支出績效自評表

3．項目支出績效評價指標(biāo)體系框架（參考）

4．項目支出績效評價報告提綱（參考）