常審發(fā) 〔2014〕37號

各處室：

    《常州市審計(jì)局審計(jì)專管員制度（試行）》實(shí)施一年多來，各處室認(rèn)真按照制度要求積極開展工作，取得了一定的成效。為進(jìn)一步加強(qiáng)行政指導(dǎo)，強(qiáng)化各項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督工作，現(xiàn)對原試行制度和專管對象進(jìn)行了修訂和部分調(diào)整，并經(jīng)局黨組會議討論通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

        附件：1.各處室具體管理審計(jì)對象

              2. 審計(jì)專管員戶管臺賬表

    常州市審計(jì)局

    2014年8 月5日

    常州市審計(jì)局審計(jì)專管員制度

    第一章   總 則

    第一條 為探索和加強(qiáng)對審計(jì)對象的科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化管理，優(yōu)化審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)，增強(qiáng)審計(jì)工作的主動性和創(chuàng)造性，切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量和效率，加強(qiáng)行政指導(dǎo)工作，積極發(fā)揮審計(jì)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中的“免疫系統(tǒng)”功能，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《江蘇省審計(jì)廳關(guān)于全面推行行政指導(dǎo)工作的實(shí)施意見》（蘇審發(fā)〔2013〕62號），《常州市黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》（常發(fā)〔2013〕31號），結(jié)合我市審計(jì)工作的實(shí)際情況，制定本制度。

    第二條 審計(jì)專管員制度是審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)工作的需要，明確崗位職責(zé)，落實(shí)管理責(zé)任，規(guī)范審計(jì)人員行為，優(yōu)化審計(jì)對象管理，加強(qiáng)審計(jì)日常監(jiān)管、優(yōu)化審計(jì)服務(wù)和行政指導(dǎo)的基礎(chǔ)工作制度。

    第三條 審計(jì)專管員是審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)業(yè)務(wù)部門根據(jù)職責(zé)分工和業(yè)務(wù)管理范圍對審計(jì)對象進(jìn)行日常管理、服務(wù)和指導(dǎo)的審計(jì)工作人員。

    第四條 審計(jì)專管員在審計(jì)機(jī)關(guān)及所在處室的管理下，按照工作職責(zé)，對分管審計(jì)對象和審計(jì)工作相關(guān)事項(xiàng)實(shí)施日常監(jiān)管和服務(wù)。

    第五條 實(shí)行審計(jì)專管員制度應(yīng)以信息化為依托，遵循管理與服務(wù)相結(jié)合、日常調(diào)查與立項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合、行業(yè)指導(dǎo)與分類管理相結(jié)合的原則，建立“人崗相適、管理到戶、責(zé)任到人”的管理機(jī)制。

    第六條 審計(jì)專管員應(yīng)結(jié)合分管審計(jì)對象按照《常州市審計(jì)局監(jiān)督指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作考核方案》的要求，做好內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督指導(dǎo)工作。

    第二章   工作職責(zé)

    第六條 審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作應(yīng)遵循合法、合理、適當(dāng)、主動和自愿原則。

    第七條 宣傳審計(jì)法律、法規(guī)、各項(xiàng)規(guī)章制度以及各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)，為審計(jì)對象提供審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)和財(cái)經(jīng)法規(guī)咨詢服務(wù)。

    第八條 加強(qiáng)日常監(jiān)管工作，促進(jìn)審計(jì)對象按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)、內(nèi)審制度，改善內(nèi)部控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)政經(jīng)濟(jì)法規(guī)。

    第九條 審計(jì)專管員對審計(jì)對象履行以下日常監(jiān)管、定期調(diào)查和行政指導(dǎo)職能：

    （一）黨政領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位情況；

    （二）財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、人員及變化情況；

    （三）貫徹執(zhí)行黨委、政府有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作的方針政策和決策部署情況；

    （四）重大經(jīng)濟(jì)決策制定和執(zhí)行情況；

    （五）財(cái)政政策情況及部門預(yù)算、決算情況；

    （六）企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益及經(jīng)營決策、重大投資等情況；

    （七）財(cái)政專項(xiàng)資金以及各項(xiàng)社會保障基金、資金預(yù)算安排、分配和管理使用的基本情況；

    （八）政府公共資源配置、管理、使用、利用的基本情況；

    （九）重點(diǎn)項(xiàng)目執(zhí)行的基本情況；

    （十）內(nèi)部控制制度及有關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支制度制定和執(zhí)行等基本情況；

    （十一）其他需要監(jiān)管的情況。

    第十條 按照日常監(jiān)管審計(jì)資料存儲的管理要求，建立審計(jì)對象檔案資料庫，及時采集、整理、更新、存儲以下資料：

    （一）審計(jì)對象管理層重大人事變動、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及所屬事業(yè)單位性質(zhì)情況；

    （二）部門及所屬單位財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系、財(cái)務(wù)管理情況、會計(jì)信息系統(tǒng)、業(yè)務(wù)管理體制及財(cái)務(wù)部門人員分工等情況；

    （三）部門、單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)等重要管理制度建立情況；

    （四）年度部門預(yù)算及其他財(cái)政收支、預(yù)算調(diào)整及追加、重要專項(xiàng)資金收支情況及財(cái)政決算情況；

    （五）企業(yè)會計(jì)報(bào)表及中介機(jī)構(gòu)年報(bào)驗(yàn)證資料；

    （六）部門、單位執(zhí)收政府非稅收入項(xiàng)目、來源、依據(jù)及執(zhí)行“收支兩條線”情況；

    （七）重大經(jīng)濟(jì)決策及重大經(jīng)濟(jì)活動情況；

    （八）部門、單位違法違紀(jì)案件發(fā)生及處理情況；

    （九）年度工作總結(jié)及領(lǐng)導(dǎo)干部述職述廉報(bào)告等資料；

    （十）其他需要調(diào)查了解、采集的有關(guān)資料。

    第十一條 對當(dāng)年或者上年度已經(jīng)審結(jié)的有關(guān)部門和單位，審計(jì)專管員應(yīng)當(dāng)協(xié)助審計(jì)項(xiàng)目承擔(dān)處室跟蹤調(diào)查了解、督促被審計(jì)單位按照規(guī)定期限執(zhí)行審計(jì)決定、采納審計(jì)建議、落實(shí)整改措施的職責(zé)。

    第三章   工作要求

    第十二條 審計(jì)專管員應(yīng)對嚴(yán)格按照所在業(yè)務(wù)處室規(guī)定的管戶責(zé)任和工作要求開展工作；嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)審計(jì)法律法規(guī)，履行崗位職責(zé)，自覺接受監(jiān)督。

    第十三條 審計(jì)專管員應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)服務(wù)意識，認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)審計(jì)服務(wù)措施，提高服務(wù)水平；依法保守審計(jì)對象不宜向社會公開的秘密，尊重和保護(hù)審計(jì)對象的合法權(quán)益。

    第十四條 審計(jì)專管員未經(jīng)法定程序不得直接從事審計(jì)查賬、審計(jì)處理處罰等工作；開展日常座談、訪談、審計(jì)法制宣傳、業(yè)務(wù)指導(dǎo)等各類管理服務(wù)工作時，應(yīng)按所在部門的工作計(jì)劃進(jìn)行，報(bào)經(jīng)所在業(yè)務(wù)處室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

    第十五條 審計(jì)專管員應(yīng)當(dāng)對審計(jì)對象及所屬單位的組織架構(gòu)等基礎(chǔ)信息進(jìn)行動態(tài)監(jiān)管，及時掌握審計(jì)對象機(jī)構(gòu)、人員、財(cái)務(wù)等變動情況，對預(yù)決算情況以及重大專項(xiàng)資金、重點(diǎn)項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)決策等信息進(jìn)行調(diào)查、記錄和更新，調(diào)查了解并獲取部門預(yù)算表、年度追加支出情況、年度財(cái)政預(yù)決算報(bào)表、企業(yè)會計(jì)報(bào)表以及有關(guān)內(nèi)部管理制度等有關(guān)書面資料。

    審計(jì)專管員現(xiàn)場調(diào)查、走訪審計(jì)管理對象原則上每年不少于兩次。

    第十六條 審計(jì)專管員在開展審計(jì)、財(cái)政、財(cái)務(wù)、稅收等法律法規(guī)咨詢和業(yè)務(wù)指導(dǎo)時，能解答的應(yīng)當(dāng)場解答；對疑難業(yè)務(wù)問題不能現(xiàn)場解答的，應(yīng)做好相關(guān)記錄，經(jīng)所在業(yè)務(wù)處室集體討論后給予正確答復(fù)。

    第十七條 審計(jì)專管員發(fā)現(xiàn)審計(jì)對象有下列行為，應(yīng)向所在業(yè)務(wù)管理部門提出管理和指導(dǎo)建議，對重要事項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告：

    （一）制定出臺有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等條線或者內(nèi)部管理制度有關(guān)內(nèi)容違反國家財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的；

    （二）未按規(guī)定在法定賬簿核算、收付、記錄有關(guān)資金及經(jīng)濟(jì)活動的；

    （三）虛列項(xiàng)目騙取、套取財(cái)政資金的；

    （四）政府非稅收入以及國有資產(chǎn)收益未執(zhí)行“收支兩條線”管理制度的；

    （五）在財(cái)政資金管理使用中存在損失、浪費(fèi)、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移等明顯違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的；

    （六）重要資產(chǎn)和其他公共資源的處置、利用、使用以及出租、出借、承租等經(jīng)濟(jì)活動存在嚴(yán)重違紀(jì)行為的；

    （七）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿以及其他與財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料的；

    （八）未按規(guī)定取得、使用、保管法定票據(jù)等違規(guī)行為的；

    （九）重要會計(jì)崗位不符合上崗資格、現(xiàn)金出納會計(jì)頻繁更換或者不相容職務(wù)未互相分離的；

    （十）對審計(jì)決定拒不執(zhí)行或?qū)徲?jì)建議無理由拒不采納的；

    （十一）其他需要報(bào)告的事項(xiàng)。

    第十八條 經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，有關(guān)業(yè)務(wù)部門對日常監(jiān)管和行政指導(dǎo)過程中發(fā)現(xiàn)的審計(jì)管理對象存在的內(nèi)控制度缺失、管理不到位或違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律等問題或潛在風(fēng)險(xiǎn)，可以通過約談相關(guān)負(fù)責(zé)人或其他責(zé)任人員進(jìn)行勸告或告誡，也可以采取提出書面審計(jì)建議的方式，督促其完善制度、整改問題，及時遏制違法行為的發(fā)生或蔓延。

    第十九條 審計(jì)專管員應(yīng)在年度終了，及時將日常監(jiān)管和行政指導(dǎo)取得的有關(guān)信息進(jìn)行整理、歸檔，及時更新、維護(hù)電子信息資料，并將戶管信息分別提交所在處室負(fù)責(zé)人和審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)管理部門，實(shí)現(xiàn)信息共享。

    第二十條 審計(jì)業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合戶管資料，對日常監(jiān)管、業(yè)務(wù)指導(dǎo)中發(fā)現(xiàn)的突出問題以及建議采納等情況進(jìn)行年度綜合評估，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理，對共性問題提出專項(xiàng)調(diào)查分析報(bào)告。

    認(rèn)為下年度應(yīng)當(dāng)列入審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目的，應(yīng)通過所在處室按規(guī)定和要求向?qū)徲?jì)法制綜合部門或經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理部門提出審計(jì)立項(xiàng)建議。

    第二十一條 為加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)組織管理的統(tǒng)籌性，處室監(jiān)管、指導(dǎo)的審計(jì)對象交由其他業(yè)務(wù)處室實(shí)施審計(jì)時，審計(jì)專管員應(yīng)向具體負(fù)責(zé)實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的處室介紹被審計(jì)單位的基本情況，并提供日常監(jiān)管資料、領(lǐng)導(dǎo)干部履職等重要事項(xiàng)的電子及書面資料。

    第二十二條 審計(jì)專管員要嚴(yán)格遵守審計(jì)“八不準(zhǔn)”廉政規(guī)定，文明執(zhí)法，秉公辦事，熱忱服務(wù)。

    第四章   管理監(jiān)督

    第二十三條 審計(jì)業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期聽取審計(jì)專管員管戶情況匯報(bào)，建立定期總結(jié)報(bào)告制度。

    第二十四條 加強(qiáng)對審計(jì)專管員工作業(yè)績的考評，業(yè)務(wù)監(jiān)督部門通過座談、問卷調(diào)查、走訪等多種方式對審計(jì)專管員的勤政、廉政工作進(jìn)行業(yè)績考核、評價。

    第二十五條 審計(jì)專管員實(shí)行定期輪換制，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)回避制度。

    第二十六條 審計(jì)專管員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)思想政治、審計(jì)業(yè)務(wù)、財(cái)經(jīng)法規(guī)學(xué)習(xí)，注重崗位技能培訓(xùn)，提高調(diào)查研究、綜合分析能力，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。

    第二十七條 審計(jì)專管員玩忽職守或徇私舞弊，構(gòu)成違紀(jì)行為的，由審計(jì)機(jī)關(guān)依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

    第五章   附 則

    第二十八條 各轄市、區(qū)審計(jì)局可結(jié)合本地實(shí)際以及審計(jì)對象管理的需要，參照執(zhí)行本制度。

    第二十九條 本制度由常州市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

    第三十條 本制度自頒布之日起實(shí)行。

    第三十一條原《常州市審計(jì)局審計(jì)專管員制度（試行）》（常審發(fā)〔2013〕8號廢止）

        附件1：    各業(yè)務(wù)處室具體管理審計(jì)對象

    一、財(cái)政處、金融處：

    各轄市區(qū)人民政府、地稅部門、金融機(jī)構(gòu)、市財(cái)政局

    以上對象均包括其所屬單位

    二、行政事業(yè)處：

    市機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、市法制辦、市行政服務(wù)中心、市公安局、市檢察院、市中級法院、市司法局、市安全局、市文廣新局、市文學(xué)藝術(shù)界聯(lián)合會、市體育局、市教育局

    以上對象均包括其所屬單位

    三、經(jīng)貿(mào)處：

    各國有企業(yè)、市發(fā)改委、市經(jīng)信委、市國資委、市工商聯(lián)、市科協(xié)、市科教城管委會、市創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)基地管委會、市科技局

    以上對象均包括其所屬單位

    四、社保處：

    市婦聯(lián)、市計(jì)生委、市總工會、市民政局、市人社局、市殘疾人聯(lián)合會、市紅十字會、市衛(wèi)生局、市國土資源局、市農(nóng)委、市公積金中心、以上對象均包括其所屬單位

    五、固投處：

    市城鄉(xiāng)建設(shè)局、市園林綠化局、市交通運(yùn)輸局

    以上對象均包括其所屬單位

    六、農(nóng)環(huán)處：

    市規(guī)劃局、市房管局、市民防局

    以上對象均包括其所屬單位

    七、外資處：

    市環(huán)保局、市水利局、市僑辦、市臺辦、市商務(wù)局、市外辦、市政府駐外聯(lián)絡(luò)處（辦事處）、市旅游局、市民族宗教事務(wù)局、省級以上開發(fā)區(qū)

    以上對象均包括其所屬單位

    八、經(jīng)審處：

    市城管局、市編辦、市安監(jiān)局、常州日報(bào)社、市統(tǒng)計(jì)局

    以上對象均包括其所屬單位

    九、計(jì)算機(jī)處：

    市檔案局、市信訪局、市老干部局、市哲學(xué)社會科學(xué)界聯(lián)合會、市物價局、市行政學(xué)院（市委黨校）

    以上對象均包括其所屬單位

    十、業(yè)務(wù)監(jiān)督處

    市供銷社、市糧食局、市藥監(jiān)局

    以上對象均包括其所屬單位