常審發(fā) 〔2014〕43號

各轄市（區(qū)）審計局、市局各處室：

    為進一步規(guī)范審計移送處理行為，提高審計移送工作的質(zhì)量和水平，加大審計執(zhí)法力度，促進打擊犯罪和懲治腐敗工作的深入開展，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局實際，制定了《常州市審計局審計移送處理管理辦法（試行）》。該辦法已經(jīng)局黨組會議討論通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。各轄市（區(qū)）審計局可以參照執(zhí)行。

    常州市審計局

    2014年9月2日

    常州市審計局審計移送處理管理辦法

    （試行）

    第一條  為進一步規(guī)范審計移送處理行為，提高審計移送工作的質(zhì)量和水平，加大審計執(zhí)法力度，促進打擊犯罪和懲治腐敗工作的深入開展，根據(jù)《審計法》及其《審計法實施條例》、國務(wù)院關(guān)于《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》（國務(wù)院令第310號）等法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局實際，制訂本辦法。

    第二條  本辦法所指的審計移送，是指審計機關(guān)在審計或?qū)徲嬚{(diào)查過程中，發(fā)現(xiàn)不屬于審計機關(guān)法定職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)處理處罰的事項或問題，按照法律、法規(guī)以及規(guī)章的規(guī)定，移送公安檢察機關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)以及有關(guān)主管部門、監(jiān)管部門或人民政府進行處理、處罰或者追究黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任、刑事責(zé)任的行為。

    第三條  審計移送事項應(yīng)當(dāng)以事實為基礎(chǔ)，做到及時有效、事實清楚，證據(jù)充分，程序規(guī)范，確保質(zhì)量。

    第四條  審計移送的主要事項及受理部門包括：

    （一）發(fā)現(xiàn)國家工作人員貪污賄賂、瀆職等違法行為，涉嫌構(gòu)成職務(wù)犯罪的，移送檢察機關(guān)查處；

    （二）發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位或者有關(guān)人員違法事實涉及的金額、違法事實的情節(jié)、違法事實造成的后果等，根據(jù)刑法關(guān)于破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序罪、侵犯財產(chǎn)罪等罪的規(guī)定，涉嫌構(gòu)成犯罪的，移送公安機關(guān)查處；

    （三）發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員的行為涉嫌違反黨紀(jì)政紀(jì)的，移送紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)查處；

    （四）發(fā)現(xiàn)被審計單位或其他有關(guān)單位及其工作人員違反會計法、稅收征收管理法、銀行法、工商行政管理法等有關(guān)法律法規(guī)，需要依法處理或追究責(zé)任的，應(yīng)移送財政、稅務(wù)、金融業(yè)監(jiān)管部門、工商行政管理等主管部門或人民政府處理。

    第五條  審計移送對同一事項不得同時向多個受理機關(guān)辦理移送。涉嫌職務(wù)犯罪的案件線索只向一個機關(guān)移送，同一案件既涉嫌職務(wù)犯罪又涉嫌其他犯罪，檢察和公安機關(guān)分別具有管轄權(quán)的，向?qū)χ饕嫦臃缸镉泄茌牂?quán)的機關(guān)移送。

    第六條  審計組和審計人員在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)敏感和謹(jǐn)慎，發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位及個人存在本辦法第四條規(guī)定的情況，應(yīng)及時向所在部門負責(zé)人匯報。

    審計移送事項可以在項目實施結(jié)束后移送，也可以在項目實施過程中移送。

    第七條  審計移送采取備案制和審理制兩種形式。

    第八條  對違反相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，需移送財政、稅務(wù)等主管部門處理的審計事項，采取備案制。由各業(yè)務(wù)處起草審計移送處理書，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審核后審批簽發(fā)，同時報法制綜合處和業(yè)務(wù)監(jiān)督處備案。

    第九條  對涉及案件線索和重大政策執(zhí)行等問題需移送公安檢察機關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)和地方人民政府的審計事項采取審理制。

    第十條  對采取審理制的移送審計事項，審計組所在處室應(yīng)對需要移送的事項進行初核，確保移送事實清楚，證據(jù)充分，涉及對象明確。并向分管局領(lǐng)導(dǎo)報告。

    第十一條  法制綜合處協(xié)助審計組所在部門聯(lián)系受理機關(guān)，并會同業(yè)務(wù)部門與受理機關(guān)進行會商，聽取意見及建議。

    第十二條  受理機關(guān)認為符合受理條件的，報局長同意，由審計組草擬審計移送處理書。

    第十三條  受理機關(guān)認為需要補充完善后才能符合受理條件的，法制綜合處會同業(yè)務(wù)部門采取必要的措施，對有關(guān)審計證據(jù)加以補充完善后，征求受理機關(guān)意見，決定是否進行移送處理。

    受理機關(guān)認為不符合受理條件的，依據(jù)相關(guān)審計法律法規(guī)研究處理。

    第十四條  審計移送處理書應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

    （一）移送的單位名稱、性質(zhì)或者人員姓名、身份；

    （二） 移送事項的事實、定性、造成的后果、移送處理意見等；

    （三）定性、移送的法律依據(jù)；

    （四）受理機關(guān)；

    （五）所附相關(guān)審計證據(jù)；

    （六）其他需要表述的內(nèi)容。

    第十五條  分管領(lǐng)導(dǎo)對審計組所在處室代擬的審計移送處理書及其他有關(guān)證明材料進行初步審核把關(guān)。

    審計組所在處室應(yīng)當(dāng)將審計移送處理書、相關(guān)審計工作底稿、審計證據(jù)等相關(guān)材料連同書面復(fù)核意見，報送法制綜合處審理。

    第十六條  法制綜合處對業(yè)務(wù)部門報送的涉及案件線索的審計移送處理書等材料進行審理。主要審理以下內(nèi)容：

    （一）移送處理事項的主要事實是否清楚；

    （二）認定事實的相關(guān)證據(jù)是否適當(dāng)、充分；

    （三）定性、移送處理意見是否恰當(dāng)；

    （四）適用法律法規(guī)是否適當(dāng)；

    （五）受理機關(guān)是否正確；

    （六）審計程序是否符合規(guī)定；

    （七）其他需要關(guān)注的事項。

    第十七條  根據(jù)審理結(jié)果，法制綜合處應(yīng)當(dāng)分別情況提出下列審理意見：

    （一）事實清楚、證據(jù)充分，符合移送條件的，同意移送；

    （二）事實不清、證據(jù)不充分的，或者資料不完整的，退回業(yè)務(wù)部門進行補充查證；

    第十八條  業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對審理提出的意見進行認真研究，由審計組對移送處理書及所附審計證據(jù)加以補充完善。

    審計組相關(guān)人員對審計移送處理書涉及有關(guān)事實的真實性、準(zhǔn)確性負責(zé)。

    第十九條  涉及案件線索的審計移送處理書由審計業(yè)務(wù)會議審定。涉及保密等特殊情況，可以不經(jīng)審計業(yè)務(wù)會議，直接由局長審定。

    第二十條  業(yè)務(wù)部門將審定后的審計移送處理書報分管局領(lǐng)導(dǎo)審核后，報送局長簽發(fā)。

    第二十一條  審計組應(yīng)當(dāng)及時將審計移送處理書及有關(guān)材料送交移送受理機關(guān)，并取得審計文書送達回證。

    第二十二條  業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)受理機關(guān)的需求，提供業(yè)務(wù)咨詢等方面的專業(yè)支持。          

    第二十三條  法制綜合處負責(zé)向市人民檢察院、市公安局、市紀(jì)委、市監(jiān)察局和人民政府等跟蹤了解移送查處的案件線索的立案情況及查處結(jié)果，并反饋給業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門負責(zé)向有關(guān)主管部門、監(jiān)管部門及人民政府跟蹤了解移送查處結(jié)果并將處理結(jié)果報法制綜合處和業(yè)務(wù)監(jiān)督處備案。

    第二十四條  審計人員及有關(guān)知情人員應(yīng)當(dāng)遵守保密規(guī)定，不得泄露移送事項情況。

    第二十五條  與審計移送處理相關(guān)的所有材料一并歸入審計項目檔案。

    第二十六條  本辦法由法制綜合處負責(zé)解釋。

    第二十七條  本辦法自發(fā)布之日起施行。