常財(cái)績(jī)〔2020〕5號(hào)

市各有關(guān)部門：

為貫徹落實(shí)中央、省、市關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見精神，健全預(yù)算績(jī)效管理制度體系，提升預(yù)算編制科學(xué)化水平，我局研究制定了《常州市市級(jí)部門預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理暫行辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。

附件：常州市市級(jí)部門預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理暫行辦法

常州市財(cái)政局

2020年10月22日

（此件公開發(fā)布）

附件

常州市市級(jí)部門預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為全面深化預(yù)算績(jī)效管理改革，進(jìn)一步提高市級(jí)部門預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理的科學(xué)性、規(guī)范性和有效性，優(yōu)化財(cái)政資源配置效率，根據(jù)中央、省、市全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見精神和《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》、《中央部門預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理辦法》（財(cái)預(yù)〔2015〕88號(hào)）、《江蘇省省級(jí)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理辦法》（蘇財(cái)規(guī)〔2020〕18號(hào)）等規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 績(jī)效目標(biāo)是指財(cái)政預(yù)算資金計(jì)劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

績(jī)效目標(biāo)是建設(shè)項(xiàng)目庫、編制部門預(yù)算、實(shí)施績(jī)效監(jiān)控、開展績(jī)效評(píng)價(jià)等的重要基礎(chǔ)和依據(jù)。

第三條 本辦法所稱績(jī)效目標(biāo)：

（一）按照預(yù)算收支的范圍和內(nèi)容劃分，包括基本支出績(jī)效目標(biāo)、項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)和部門整體預(yù)算績(jī)效目標(biāo)。

基本支出績(jī)效目標(biāo)是指部門預(yù)算中安排的基本支出在一定期限內(nèi)對(duì)本部門（單位，下同）正常運(yùn)轉(zhuǎn)的預(yù)期保障程度。一般不單獨(dú)設(shè)定，而是納入部門整體預(yù)算績(jī)效目標(biāo)統(tǒng)籌考慮。

項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)是指預(yù)算部門依據(jù)職責(zé)和事業(yè)發(fā)展需求，設(shè)立并通過預(yù)算安排的項(xiàng)目支出在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。項(xiàng)目支出包括部門專項(xiàng)支出和政府專項(xiàng)支出，部門專項(xiàng)支出一般用于預(yù)算部門自身履行特定工作的需求，政府專項(xiàng)支出是為了實(shí)現(xiàn)某一事業(yè)發(fā)展和政策目標(biāo)，經(jīng)過政府批準(zhǔn)設(shè)立具有專門用途的資金，其具有外部直接受益的屬性。

部門整體預(yù)算績(jī)效目標(biāo)是指預(yù)算部門及其所屬單位依照確定的職責(zé)、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃和黨委政府重要決策部署，從運(yùn)行成本、管理效率、履職效能、社會(huì)效應(yīng)等方面，衡量部門和單位整體及核心業(yè)務(wù)實(shí)施的效果。

（二）按照時(shí)效性劃分，包括中長(zhǎng)期績(jī)效目標(biāo)和年度績(jī)效目標(biāo)。

中長(zhǎng)期績(jī)效目標(biāo)是指財(cái)政預(yù)算資金在跨度多年的計(jì)劃期內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

年度績(jī)效目標(biāo)是指財(cái)政預(yù)算資金在一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

第四條 績(jī)效目標(biāo)管理是指對(duì)績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定、審核、確認(rèn)、應(yīng)用等為主要內(nèi)容所開展的預(yù)算管理活動(dòng)。

財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)部門預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理辦法制定、工作部署指導(dǎo)考核、績(jī)效目標(biāo)審核和確認(rèn)等工作。

預(yù)算部門及其所屬單位主要負(fù)責(zé)本部門預(yù)算績(jī)效管理目標(biāo)管理辦法制定和績(jī)效目標(biāo)組織編制、審核、匯總及分解批復(fù)等工作。

第五條 績(jī)效目標(biāo)管理的對(duì)象為納入部門預(yù)算管理的全部資金，包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。

第二章 績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定

第六條 按照“誰申請(qǐng)資金，誰設(shè)定目標(biāo)”的原則，預(yù)算部門及其所屬單位應(yīng)當(dāng)按照部門預(yù)算管理和績(jī)效目標(biāo)管理的要求編制績(jī)效目標(biāo)，并向財(cái)政部門報(bào)送。

第七條 未按要求設(shè)定績(jī)效目標(biāo)的項(xiàng)目支出，不得納入項(xiàng)目庫管理，也不得申請(qǐng)部門預(yù)算資金。

對(duì)當(dāng)年度新出臺(tái)的重大政策和項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按照事前績(jī)效評(píng)估規(guī)定加強(qiáng)評(píng)估論證，評(píng)估結(jié)果作為績(jī)效目標(biāo)編制和申請(qǐng)預(yù)算的必備要件。

第八條 績(jī)效目標(biāo)要能清晰反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果，并以相應(yīng)的績(jī)效指標(biāo)予以細(xì)化、量化描述。主要包括：

（一）預(yù)期產(chǎn)出是指預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)情況；

（二）預(yù)期效果是指上述產(chǎn)出可能對(duì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境等帶來的影響情況，以及服務(wù)對(duì)象或項(xiàng)目受益人對(duì)該項(xiàng)產(chǎn)出和影響的滿意程度等。

第九條 績(jī)效指標(biāo)是績(jī)效目標(biāo)的細(xì)化和量化描述，主要包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。

（一）產(chǎn)出指標(biāo)是對(duì)預(yù)期產(chǎn)出的描述，包括數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)、成本指標(biāo)等。

（二）效益指標(biāo)是對(duì)預(yù)期效果的描述，包括經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會(huì)效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)、可持續(xù)影響指標(biāo)等。

（三）滿意度指標(biāo)是反映服務(wù)對(duì)象或項(xiàng)目受益人的認(rèn)可程度的指標(biāo)。

第十條 績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)是設(shè)定績(jī)效指標(biāo)時(shí)所依據(jù)或參考的標(biāo)準(zhǔn)。一般包括：

（一）歷史標(biāo)準(zhǔn)是指同類指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)等；

（二）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是指國家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)等；

（三）計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)是指預(yù)先制定的目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)；

（四）經(jīng)認(rèn)可的其他標(biāo)準(zhǔn)。

第十一條 績(jī)效目標(biāo)設(shè)定的依據(jù)包括：

（一）國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃；

（二）部門職能、中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃或項(xiàng)目規(guī)劃；

（三）財(cái)政部門中期和年度預(yù)算管理要求；

（四）相關(guān)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)等；

（五）其他依據(jù)。

第十二條 設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

（一）指向明確。績(jī)效目標(biāo)要符合國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等要求，并與相應(yīng)的預(yù)算支出內(nèi)容、范圍、方向、效果等緊密相關(guān)。

（二）細(xì)化量化?？?jī)效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量、成本、時(shí)效以及經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、滿意度等方面進(jìn)行細(xì)化，盡量進(jìn)行定量表述。不能以量化形式表述的，可采用定性表述，但應(yīng)具有可衡量性。

（三）合理可行。設(shè)定績(jī)效目標(biāo)時(shí)要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，符合客觀實(shí)際，能夠在一定期限內(nèi)如期實(shí)現(xiàn)。

（四）相應(yīng)匹配?？?jī)效目標(biāo)要與計(jì)劃期內(nèi)的任務(wù)數(shù)或計(jì)劃數(shù)相對(duì)應(yīng)，與預(yù)算確定的投資額或資金量相匹配。

第十三條 績(jī)效目標(biāo)設(shè)定的方法包括：

（一）項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定：

1．對(duì)項(xiàng)目的功能進(jìn)行梳理，包括資金性質(zhì)、預(yù)期投入、支出范圍、實(shí)施內(nèi)容、工作任務(wù)、受益對(duì)象等，明確項(xiàng)目的功能特性。

2．依據(jù)項(xiàng)目的功能特性，預(yù)計(jì)項(xiàng)目實(shí)施在一定時(shí)期內(nèi)所要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果，確定項(xiàng)目所要實(shí)現(xiàn)的總體目標(biāo)，并以定量和定性相結(jié)合的方式進(jìn)行表述。

3．對(duì)項(xiàng)目支出總體目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分解，從中概括、提煉出最能反映總體目標(biāo)預(yù)期實(shí)現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標(biāo)，并將其確定為相應(yīng)的績(jī)效指標(biāo)。

4．通過收集相關(guān)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，確定績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合項(xiàng)目預(yù)期進(jìn)展、預(yù)計(jì)投入等情況，確定績(jī)效指標(biāo)的具體數(shù)值。

（二）部門整體預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定：

1．對(duì)部門的職能進(jìn)行梳理，確定部門的各項(xiàng)具體工作職責(zé)。

2．結(jié)合部門中長(zhǎng)期規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，明確年度主要工作任務(wù)，預(yù)計(jì)部門在本年度內(nèi)履職所要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果，將其確定為部門總體目標(biāo)，并以定量和定性相結(jié)合的方式進(jìn)行表述。

3．依據(jù)部門總體目標(biāo)，結(jié)合部門的各項(xiàng)具體工作職責(zé)和工作任務(wù)，確定每項(xiàng)工作任務(wù)預(yù)計(jì)要達(dá)到的產(chǎn)出和效果，從中概括、提煉出最能反映工作任務(wù)預(yù)期實(shí)現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標(biāo)，并將其確定為相應(yīng)的績(jī)效指標(biāo)。

4．通過收集相關(guān)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，確定績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合年度預(yù)算安排等情況，確定績(jī)效指標(biāo)的具體數(shù)值。

第十四條 績(jī)效目標(biāo)設(shè)定程序?yàn)椋?

（一）部門預(yù)算“一上”前，申請(qǐng)預(yù)算資金的部門本級(jí)及其所屬單位（即各預(yù)算責(zé)任單元）按照要求設(shè)定績(jī)效目標(biāo)（格式參見附件1、2），并根據(jù)部門預(yù)算管理機(jī)構(gòu)審核意見，對(duì)績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行修改完善。

（二）預(yù)算部門按要求審核、匯總各預(yù)算責(zé)任單元編報(bào)的績(jī)效目標(biāo)，形成部門整體預(yù)算和政府專項(xiàng)支出績(jī)效目標(biāo)（格式參見附件3、4），“二上”時(shí)隨預(yù)算同步報(bào)送財(cái)政部門，并根據(jù)財(cái)政部門審核意見，對(duì)績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行修改完善。

第三章 績(jī)效目標(biāo)的審核

第十五條 按照“誰分配資金，誰審核目標(biāo)”的原則，績(jī)效目標(biāo)由財(cái)政部門或預(yù)算部門按照預(yù)算管理級(jí)次進(jìn)行審核。根據(jù)工作需要，績(jī)效目標(biāo)可聘請(qǐng)第三方參與審核。

第十六條 績(jī)效目標(biāo)審核是部門預(yù)算審核的有機(jī)組成部分?？?jī)效目標(biāo)不符合要求的，財(cái)政部門或預(yù)算部門應(yīng)要求報(bào)送單位及時(shí)修改、完善。審核符合要求后，方可進(jìn)入下一步預(yù)算編審流程。

第十七條 預(yù)算部門對(duì)各預(yù)算責(zé)任單元報(bào)送的項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)和單位整體預(yù)算績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核。

財(cái)政部門對(duì)預(yù)算部門報(bào)送的政府專項(xiàng)支出績(jī)效目標(biāo)和部門整體預(yù)算績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核。

第十八條 項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)審核的主要內(nèi)容：

（一）完整性審核。項(xiàng)目基本信息是否完整，績(jī)效目標(biāo)是否明確、清晰。

（二）相關(guān)性審核?？?jī)效目標(biāo)的設(shè)定與部門職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃是否相關(guān)，是否對(duì)申報(bào)的績(jī)效目標(biāo)設(shè)定了相關(guān)聯(lián)的績(jī)效指標(biāo)，績(jī)效指標(biāo)是否細(xì)化、量化。

（三）可行性審核。績(jī)效目標(biāo)是否經(jīng)過充分論證和合理測(cè)算；所采取的措施是否切實(shí)可行，并能保證績(jī)效目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。

（四）適當(dāng)性審核。資金規(guī)模與績(jī)效目標(biāo)之間是否匹配，在既定資金規(guī)模下，績(jī)效目標(biāo)是否過高或過低；或者要完成既定績(jī)效目標(biāo)，資金規(guī)模是否過大或過小。

第十九條 部門整體績(jī)效目標(biāo)審核的主要內(nèi)容：

（一）規(guī)范性審核。部門基本信息是否反映完整準(zhǔn)確；績(jī)效目標(biāo)的內(nèi)容是否清晰、具體；是否設(shè)定了相關(guān)聯(lián)的核心績(jī)效指標(biāo)和目標(biāo)值。

（二）合理性審核?？?jī)效目標(biāo)的設(shè)定與部門職能、部門發(fā)展規(guī)劃是否相關(guān)；績(jī)效指標(biāo)和目標(biāo)值是否經(jīng)過論證和合理測(cè)算，是否符合實(shí)際，數(shù)據(jù)是否可以獲取。

（三）適當(dāng)性審核。部門整體預(yù)算資金規(guī)模（或人均相關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)）與績(jī)效目標(biāo)是否匹配，能否保證部門正常履職需要；部門預(yù)算資金結(jié)構(gòu)是否科學(xué)，與相關(guān)核心業(yè)務(wù)是否匹配，能否保證重點(diǎn)工作目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；資金支出內(nèi)容與部門內(nèi)部和其他部門相關(guān)支出內(nèi)容是否重復(fù)交叉。

第二十條 對(duì)一般性項(xiàng)目，由財(cái)政部門或預(yù)算部門結(jié)合部門預(yù)算管理流程進(jìn)行審核，提出審核意見。

對(duì)社會(huì)關(guān)注程度高、對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展具有重要影響、關(guān)系重大民生領(lǐng)域或?qū)I(yè)技術(shù)復(fù)雜的重點(diǎn)項(xiàng)目，財(cái)政部門或預(yù)算部門可根據(jù)需要組織相關(guān)部門、專家學(xué)者、科研院所、中介機(jī)構(gòu)、社會(huì)公眾代表等共同參與審核，提出審核意見。（評(píng)審表格式參見附件5、6）

第二十一條 績(jī)效目標(biāo)審核結(jié)果作為預(yù)算安排的重要參考因素。

第二十二條 績(jī)效目標(biāo)審核程序如下：

（一）預(yù)算部門及其所屬單位審核。部門預(yù)算“一上”前，部門對(duì)各預(yù)算責(zé)任單元報(bào)送的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核；“一下”后將審核意見和財(cái)政“一下”控制數(shù)分解反饋給各責(zé)任單元，各預(yù)算責(zé)任單元對(duì)績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行修改完善，重新提交部門審核。

（二）財(cái)政部門審核。部門預(yù)算“二上”后，財(cái)政部門對(duì)預(yù)算部門報(bào)送的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核，根據(jù)績(jī)效目標(biāo)審核情況提出預(yù)算安排意見，重要績(jī)效目標(biāo)隨預(yù)算草案同步報(bào)送本級(jí)人大審議。財(cái)政部門批復(fù)預(yù)算時(shí)將審核修改意見一并反饋給預(yù)算部門。預(yù)算部門根據(jù)審核修改意見和預(yù)算批復(fù)數(shù)，及時(shí)對(duì)相關(guān)績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行修改完善，并報(bào)財(cái)政部門備案。

第四章 績(jī)效目標(biāo)的確認(rèn)、調(diào)整與應(yīng)用

第二十三條 財(cái)政部門對(duì)備案的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)不符合要求的，應(yīng)督促預(yù)算部門繼續(xù)修改完善，直至符合要求。

預(yù)算部門應(yīng)將最終確認(rèn)的績(jī)效目標(biāo)分解批復(fù)到各預(yù)算責(zé)任單元。

第二十四條 績(jī)效目標(biāo)確定后，一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行中因特殊原因確需調(diào)整的，應(yīng)按照績(jī)效目標(biāo)管理要求和預(yù)算調(diào)整流程報(bào)批。

第二十五條 預(yù)算部門及所屬單位是績(jī)效目標(biāo)的執(zhí)行主體，應(yīng)根據(jù)確定的績(jī)效目標(biāo)開展績(jī)效監(jiān)控和評(píng)價(jià)，力?？?jī)效目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)?？?jī)效監(jiān)控和評(píng)價(jià)根據(jù)相關(guān)管理辦法執(zhí)行。

第二十六條 預(yù)算部門及所屬單位應(yīng)按照有關(guān)法律、法規(guī)要求，將績(jī)效目標(biāo)隨同部門預(yù)算予以公開。

第五章 附則

第二十七條 各地區(qū)、各部門可結(jié)合實(shí)際制定具體的管理辦法和實(shí)施細(xì)則。

第二十八條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

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